个人税收筹划： 个人所得税税收筹划怎么做？-百度知道
展开全部 这里有一个重要的前提，合理避税是合法的。 1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）； 是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税； 3、 通讯费： 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可以不计税，随工资发要交税 5、 发票冲抵 （为不实开支不建议） 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则 应纳税所得额 30000-30000*20%=24000元 应纳税额 24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元 而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000*20%）*20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。 税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）*20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）*10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。 收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。
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个人税收筹划： 个人所得税税务筹划有哪些常见的方式
个人所得税税务筹划的一些小技巧
1、职工离职有个税法优惠
员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
2、通讯费
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
3、职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
4、差旅费补贴
（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
5、发票冲抵（为不实开支不建议）
6、大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000*20%=24000元
应纳税额
24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000*20%）*20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。实现个人所得税筹划的目的。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为
4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）*20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）*10%-25=175元，个人所得税筹划后与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种个人所得税筹划办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的个人所得税筹划办法。
收起回答其他答案:随着我国经济的快速发展，企业职工收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，企业工资薪 金的个人所得税纳税筹划越来越受到纳税人的重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，个人所得 税的纳税筹划也显得越来越重要。 一、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的意义 纳税筹划是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，尽可能减轻税收负担，获取税收利益。纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利，具有合法性、预期性、目的性的特征。 1、个人所得税纳税筹划有利于企业的长远发展。企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，如果通过个人所得税的纳税筹划增加职工可支配收入，必将大大提高职工的工作积极性，增加职工对企业的认同感和归属感，对企业长远发展产生有利的促进作用。 2、个人所得税纳税筹划有利于减少企业的纳税支出。企业积极进行纳税筹划，对税收方案进行反复比较，选择纳税较轻的方案，可有效减少纳税人的现金流出，减少企业现金的流出，增加企业可支配资金。3、个人所得税纳税筹划有利于增强公民纳税意识，减少偷税、漏税行为。纳税筹划为纳税人增加个人收入提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可 能性。虽然“钻”了国家的财税政策空子，但会促进纳税人自觉不自觉地学习钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平，增强纳税意识，自觉抑制 偷、逃税等违法行为。 二、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的基本思路 在合法、合规的前提下，个人所得税纳税筹划应坚持“应扣不漏，应免不扣”，“综合考虑，免税效应”的基本思路。具体说来，应从以下几方面着手。一要充分考虑影响应纳税额的因素。影响个人所得税的应纳税额的因素有两个，即应纳税所得额和税率。因此，要降低税负，无非是运用合理又合法的方法减少应纳 税所得额，或者通过周密的设计和安排，使应纳税所得额适用较低的税率。应纳税所得额是个人取得的收入扣除“三险一金”、“免征额”等费用后的余额，在实行 超额累进税率的条件下，费用扣除越多，所适用的税率越低。 二要充分利用个人所得税的税收优惠政策。税收优惠是税收制度的基本要素之一，是国家为了实现税收调节功能，在税种设计时有意而为，纳税人充分利用这些条款，可以达到减轻税负的目的。 三要充分进行事前筹划。纳税筹划应坚持事前筹划，要有超前性和目的性，必须在工资薪金发放之前进行筹划，系统地对各项人工成本的支付行为做出事先安排，以达到减少个人所得税的目的。四要充分实行工资薪金的均衡发放。职工工资薪金个人所得税采取的是超额累进税率，纳税人的应税所得越多，适用的税率也就越高，所以在纳税人一定时期内收入 总额既定的情况下，分摊到各个纳税期内（一般为每月）的收入应尽量均衡，避免大起大落，这就要求企业在年初应做好人工成本总量测算以及每层级职工收入的测 算。 三、企业工资薪金个人所得税纳税筹划具体方法 我国现行的个人所得税法将 个人的11项所得作为课税对象，如工资、薪金所得，个体户生产、经营所得，承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股 息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等等。这些项目分别规定了不同的费用扣除标准、使用不同的税率和不同的计税方法。工资薪金 所得税涉及面广、占税收比例大，如何根据税法的要求，选择最佳的节税方案，是广大企业和职工尤其是工薪族最关心的事情。 （一）全部扣除非税项目收入。企业相关工作人员应全面掌握职工个人收入中，哪些是应税收入，哪些是非税收入。 （二）足额缴纳“三险一金”。企业应充分利用国家的社保政策和住房公积金政策，按照当地政府规定的最高缴存比例、最大基数标准为职工缴存“三险一金”，为职工建立一种长期保障。这样不仅能提高职工的福利待遇水平，而且也能有效降低企业和职工的税负水平。（三）重点筹划一次性奖金的发放。一次性奖金按适用税率计算应纳税额，只要确定的税率高于某一档次，其全额就要适用更高一级次的税率（类似全额累进税 率），因此就形成了一个工资发放无效区间。通过对一次性奖金每个所得税级的上限（税收临界点）、应纳税额和税后所得的计算，可计算出一次性奖金发放的无效 区间。 （四）科学筹划月度工资和一次性奖金的发放结构。在职工全年收入一定的情况下，应科学安排月度工资和一次性奖金的发放比例，找到工资和奖金之间税率的最佳配比，从而有效降低税率和个人所得税负担。 （五）及时筹划处理异常纳税事件。一次性奖金处在无效区间内，月度工资也调整不了又该怎么办呢？可以合理利用捐赠手段降低税率。税法规定：个人通过非营利性的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业及严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，在应纳税所得额30% 以内的部分，准予从应纳税所得中扣除。发放全年一次性奖...
个人税收筹划： 个人所得税有哪几种筹划方法
你好！
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税
3.大笔收入分次拿
4.发票冲抵 （为不实开支不建议）
5.提高福利降工资
6.劳务报酬工资化
7.高工资那个月分部分到后面的低收入月份
8.提高三险一金的额度
9.通讯费
10.通过各种形式补贴发放
还有其他问题？可找捷税宝——税务筹划专家！免费筹划，包落地实施！
收起回答其他答案:个人所得税征税内容
工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
个人税收筹划： 个人所得税筹划的话哪家好一些？ 爱问知识人
深圳这边这种公司很多，但是专业的也要多考虑考察一下。财审婆婆这家主做公司注册和税务筹划的的，做了多年了，具体的可去他们家咨询下，望采纳。
其他答案:深圳的个人所得税筹划公司有很多，要找正规一点的还是去正规的会计师事务所吧，我们公司的是在财审婆婆找的，这是一家一站式商业服务平台，服务确实好。
个人税收筹划：关于税收筹划的二三事
前几天我和一位民企小老板聊天，问了我一个关于税收筹划的问题，营改增后该老板痛感税负增加，于是找了一位高人出点子想把这税负降低点。
高人到底是高人，收了他5000块钱，出了个主意。他说增值税是中央地方共享税，中央大头，地方收小头。中南海咱没关系，所以中央那部分不要想了，但地方上有呀，可以向地方税务局申请，把交了的税再退回来。
老板问我怎么才能向地方税务局申请把税退回来？
我当时差点笑喷了。这那是税收筹划，就是明骗了。
增值税退税是有明确项目的，要想退税要看企业身处什么行业，经营什么项目，符合政策当然可以申请，不符合，你再找关系也没用，与中央收多少，地方收多少根本没有关系。
基本常识都没弄清也敢搞筹划，还真有人信，可见税收知识的普及任重道远。
国内税收筹划按风险高低可以分成三类：
高风险的说是筹划其实近似偷税漏税，枉顾法律规定，抓不到就吹自己手段高超，抓到了企业被罚造成巨大损失。
低风险的更像是一种税收知识的普及，因为税法专业性强，更新快，很多优惠政策一般人都不知道，根据行业不同，让企业享受应得的优惠政策，也算是提供了税收服务，但说是税收筹划就有点勉强。
真正的税收筹划是有定义的，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”
注意“在法律许可的范围内”，所以骗税不是筹划。“对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排”强调要有辅助手段，仅仅靠掌握的税收优惠政策争取企业权益也不能算严格意义上的税收筹划。
真正的税收筹划是由一系列围绕税法规定的经营活动组成的，是一种既不合法，也不违法的行为。
不合法也不违法注定了税收筹划要游走于法律的灰色地带，这往往也会带来一定风险。
因为我国的税务稽查机关擅长使用实质重于形式原则，直接判定企业是否应该纳税、纳多少税、罚多少款。秀才遇到兵，有理说不清，加上打擦边球的企业本就有点心虚，最后还是筹划失败。
实务中就有企业搞过个人所得税筹划，因为老板从企业分红要交个人所得税20%，比例不低不想交，就有人出主意把分红的账务处理改成老板个人对公司的借款，借款最多算无偿占用，不用交个税。
但税务一稽查，直接判定股东个人无故从企业借款且长期不归还的，视同股东分红，不仅要交个税，还要补滞纳金和罚款。
高明的税收筹划会有一个团队进行运作，团队有经验丰富的税务师、会计师、律师。往往会花上几年的时间，通过专业知识把方方面面都想到做到。要是理论知识不够，说了你也不明白到底是怎么回事。
我最近就在研究一家上市公司运作的税收筹划，手段之复杂、筹划成本之高、所得利润之大都称得上经典，这里说出来供大家分享（因为筹划还没结束，结果还有不确定性，这里就不说名字了）。
背景：上市公司，有大量上世纪划拨的房产土地，上市后转为出让性质，成本价入账，价值高但账面值极低；上述房产土地虽改为出让性质但政府有指定经营范围，不能随意改作他用；因种种原因现处于企业所得税减免期，减税期即将到期。
面临的问题：1、业绩增长乏力，管理层面临压力；2、企业所得税减免即将到期，企业税负将会快速加大；3、企业因扩张需要极需大笔资金注入；
目标：企业要想快速获得大笔资金同时增加利润，最好的办法就让出售手上持有的房产，因为房产是几十年前所得，账面价值几乎可以忽略不记，按市场价出售可以获得巨额利润。
但出售房产要交纳土地增值税和企业所得税，土地增值税实行四级超率累进税率，最高部分可达增值额的60%，还有25%的企业所得税，不算其他光这两项就得去掉大半的利润。
所以企业必须抢在免税期结束之前把问题解决。
筹划方案大致如下：
第一步：把房产打包投资成立一家子公司；
解析：根据税法相关规定，以房产土地投资投资入股的免征土地增值税（从事房地产开发除外），所以第一步免掉了土地增值税。
第二步：将子公司的股权出售给另一家企业；
解析：转让股权获得的投资收益当然要交企业所得税，但该上市公司处于免税期，又免掉了企业所得税。
第三步：以租赁形式把房产从购买方租回。
解析：这是最关键也是最复杂的一步，因为出售的房产是有指定用途的，购买方根本无法使用，上面的股权交易实际就是双方协商的结果，目标就是了避税和融资。公司还要把已出售的房产租回继续经营，否则政府就会出面制止。
问题是如果直接从购买方手里把自己刚刚出售的房产租回且租金明显高于市场价，从会计上就变成了售后回租，形式上是出售，实质上是融资，根据实质重于形式原则就不能确认房产销售收入和利润，当然也就谈不上下一步的筹划。
该公司的办法是降低回租价格，对外声称租金与房产周边价格相当，所以是经营性租赁，不能视为融资行为。
但实质上，该公司的控股母公司私下为购买方进行了无偿的信用担保，从银行套取了大额资金，购买方收购股权的资金其实就是来自母公司担保。
至此各方获利和损失情况如下：
购买方：实际上购买方没有动用一分钱的自有资金，收购资金全部来自银行贷款，而资金利息从房产租金收入中支出，差额就是利润，这是空手套利的常用手法。
出售方：通过上述一系列的运作，实现了套现的目标，避免了巨额的土地增值税，利用时间差和自身的优惠政策同时免缴了企业所得税。待免税期结束，租金成本还可以用于应纳税所得额的抵扣，以后几十年都可获益。
控股公司：所有交易的实际策划人，通过上述重组调节了利润，节约了税款，操纵了股价，可谓一举三得！
国家税务机关：损失了税款。
当然风险也是很明显的，一旦有人掌握了充分的证据，把控股公司给购买方提供的担保等协议拿出来与股权出售联系到一齐，就能发现这实质上就是由控股公司主持的一次房产售后回租行为，且有关联交易的嫌疑。被否的风险是存在的！
通过上述案例可以看出，再高明的税收筹划都有一定的风险和不确定性，成功的关键在于专业知识的掌握和运用、信息的不对称和一点点或真或假的运气！
微信公众号：猫大叔的财会窝！欢迎关注！我会尽力回复来自公众号的问题。
个人税收筹划：税收筹划大坑---个独、个体工商户
作为一个在事务所、企业都呆的财务人员，最近突然对纳税筹划狠感兴趣，但是不看不知道，一看吓一跳呀！我的心呀真是吓的快不跳了。
市面上很多税收筹划公司，都建议企业在税收洼地开设个独公司，然后核定税率，号称可以从45%（25%企业所得税+20%股息分红利得）的税率降到5%以下，下面随机截几个图给大家看看：
猛的一看，这办法真好啊，省税真厉害，我要是不懂门道的小私企老板估计得乐死，可惜我不是财税小白呀，快笑死我了，这简直是坑死人不偿命啊，各位中小企业的老板们可是要注意了！这是火坑！大火坑！
一、个独的企业责任（个体工商户责任一样）
从公司的主体资格来看，个人独资企业不具备法人资格，对公司承担的是无限责任。大家请注意了，是无限责任，什么意思，就是不管你赚了还是亏了，只要不能还债，别人可以直接找个独公司的法人偿还债务，个独债务及责任基本等于法人的债务及责任。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二十八条 个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。第三十一条 个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。
有些人胆大，说这有啥，咱不是可以当老赖，现在国家对老赖限制的太厉害了，不能坐飞机，不能动车，出行首先是个问题，子女上学也会受影响，如果你是个收入微薄的小个体，那你也许无所谓，但是倘若你还有一定的身家，生活会极不方便。
二、账务规范要求
很多税务筹划方案都说我们去核定征收，请大家看一下核定征收的条件：
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
税务筹划的时候会说，我们不记账，直接核定征收，那么请看下面的规定：
1、第二条 凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算；
2、第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
(一)注册资金在20万元以上的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(三)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
3、第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：
(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
(三)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
4、第五条 上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。
5、第六条 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
还有下面的规定：
《中华人民共和国个人独资企业法》第二十一条规定：个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
既然是企业就应该建立健全账务。你的收入，成本，费用、损失和其他支出等都必须据实做账，在要求上和其他企业是一样的，只是在一些具体的核算方法上有所不同。还有个人独资企业如果破产、解散的，都要进行财产清算的，如果没有健全的账务是不好进行的。
还有税务备案要求：
（1）设置账簿。
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起十五日内，按照国家有关规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿;生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
(2) 财会核算制度的备案。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
同时规定，纳税人采用电子计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
(3) 记账。
纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国家税务总局的规定，根据合法有效凭证记账，进行核算。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，不得伪造、变造或者擅自销毁。
(4) 保管。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存十年，但法律、行政法规另有规定的除外。
不管什么公司，基本都是要设账的，不设账的要经过税务局审批同意！
税收筹划公司都是这样计算的，直接按照500万收入计算，不管是个独还是个体工商户一般情况下能有这么高的收入吗？按照规定8*12=96万以上必须设置账本，500万收入你还核定征收，税务局不查你查谁，金税三期多么强大想必大家都知道，而且经济形式不好，税务任务完成不了，像这种的真的是送上门被查。
三、后果严重
1.重新核定征收率
如果你引起税务局关注了，税务局会要求你重新核定税率，补缴税款，你的店面人流、存货数量金额、购货流水、供应商的记录等等都会是税务局核查的内容。
税率是法定的，无论是查账征收还是核定征收，税率都无法改变。至于税额是核定征收的，一种是核定营业（销售）额，一种是核定所得。
其中，核定营业（销售）额，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平，然后再按照规定的税率（或征收率）来计算当月应交纳的增值税。
核定征收增值税计算公式：
应交所得税=收入总额（不含税收入）* 增值税税率
核定征收所得税计算公式：
应交所得税=收入总额* 应税所得率*所得税税率
应交所得税=成本总额* 应税所得率*所得税税率
下面是一张政策核定税率的截图，并没有大家想象的那么低。
2.税务罚款
对账簿和上述资料，一般保存期应为10年，未经税务机关批准，不得销毁。纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正,可以处2千元以下的罚款;情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。
罚款金额好小，看着并不可怕，但是还又下面这个条款，重点是他下面的条款，首先要补缴税款，其次滞纳金，按日计算万分之五，然后是1-5倍罚款，想想范冰冰事件，他那近9个亿多少是罚款，基本是罚的你赚的都贴上还不够接着负债还，严重的倾家荡产。
1、《税收征管法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
2、《刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
四、后遗症严重
个独要注销，需要破产清算，没有账务怎么清算，开了那么多发票，又那么多收入，结果没有怎么交税，想必这个时候难受的是自己，不过估计也有开心的--税务公司，又可以在注销环节挣一笔钱了，一个企业税筹先被坑一下挣一笔钱，注销又挣一笔，好不开心啊。
总结一下：个独责任无限，收入越高风险越大，不设置账本风险更大，注销难，税收筹划坑多，各位老板要注意了。当然，也有人会说，我就一直这么干的，好好的呀，祝你好运！
个人税收筹划：个人所得税税收筹划具体要怎么做啊？
个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
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