税收筹划： 税收筹划是什么意思 爱问知识人
税收筹划即应纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择。这是纳税义务人为了达到避·税目的而制定的税收规划，是企业财务管理的一个有机组成部分。
税收筹划： 税收的筹划？
企业所得税，关税，营业税等等
税收筹划一是通过对收入、收益、资产、费用等的会计确认、计量和记录的方法的选择，通过对投、融资方式的筹划等，实现减轻税负、提高盈利水平的目标；二是利用税收优惠政策，通过企业组建、注册登记、兼并重组等方式，达到减轻税负等
税收筹划简单的分为：节税、避税、税负转嫁
节税不用说了，就是国家照顾行政策、鼓励性政策进行节税
避税呢，就是要利用税法漏洞了税法特例啦，比如利用时间差，暂时递延了纳税义务，再有利用经济特区，国务批准的经济开发区等
税负转嫁，就是通过价格的调整与变动，将税款转嫁给别人的过程
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税收筹划： 税收筹划分为哪三种类型？比较三种类型的差异性不同在哪些方面？-...
税务筹划的两种基本类型 政策利用型的税务筹划：特点表现在，一旦决策实施后一般是难以改变的.如纳税人创建在江苏南京的企业，不可能享受广东深圳的特区优惠政策；以钢铁为原料生产的建筑材料产品，不可能享受以木片为原料生产的建筑材料产品的优惠政策；以普通劳动者组成的企业，不可能享受福利企业的优惠政策. 一般是在决策行为发生前进行的，其操作主要在于选择和利用现行税收优惠政策，以现行优惠政策为依据，安排纳税人的生产经营活动 需要注意的是，这类税务筹划是以现行税收优惠政策的存在为依托的，一旦优惠政策取消或发生变更，就会直接影响税务筹划的预期效果.因此，在税务筹划时需要对优惠政策的走向有一个基本判断和预测，才能取得理想的筹划效果. 技术应用型税务筹划；特点表现在，虽然对已经发生的纳税行为无法改变，但可以通过一系列符合税收法规的行为调整，改变税务筹划后经济活动的方式或方法，以节约税收支出或滞延税款的缴纳期限.如企业的日常经营活动中，需要进行社会捐赠活动，由于捐赠形式的不同，其税收政策的规定也不尽相同，此时就应该进行必要的税务筹划，尽量满足可以税前列支的条件，从而达到既能积极参与社会公益事业，又能符合所得税征收规定，减轻计缴所得税的负担. 一般是纳税人在经济活动过程中由于某种原因而进行的，其操作主要在于利用税收差异，结合纳税人的经济活动进行分析研究，从节税的角度出发，调整纳税人的经济活动方式或方法，以减少税额支出，求得经济利益最大化
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税收筹划： 什么是税务筹划？该怎么做？
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
方法：
1、选择低税负方案
即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；
2、滞延纳税时间
纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
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收起回答其他答案:税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点 应怎样选择税务方案，主要根据公司的形式，及公司情况而定，举个例子： 某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品六折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，给返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元，消费者同样购买200元的商品，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？
方案一：打折销售。商品六折销售，价值200元的商品售价140元。增值税：
140÷（1+17%）*17%-120÷（1十17%）*17%=2.9（元）
方案二：购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）
赠送60元的商品视同销售，应缴增值税：
60÷（1+17%）*17%-40(1+17%)*17%=2.9（元）。
销售200元的商品，应缴纳增值税：
200÷（1十17%）*17%-120*(1+17%)=11.62（元）
购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）应缴增值税：11.62+2.9=14.52（元）
方案三：销售200元的商品，返还现金60元，应纳增值税为11.62元。
上述三种方案中，方案一，最优，企业上缴的增值税额最少，后两种方案次之。企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对其获得的利润还要上缴所得税等等。只有进行综合全面地筹划，才能使企业降低税收成本，获得最大的经济利益。
问：是否企业在出现上述情况时采用方案一对企业是最佳的选择吗？
答：税收筹划涉及方方面面的知识，现在对该案例进行一个具体的分析：该案例只是从税务的角度出发，为了节税而节税而忽略了企业的最终目标。节税的最终目的应当是企业的价值最大化，从这个角度出发方案一并不一定是企业的最佳方案。因为此方案在减少税负的同时也同时减少了企业的收入，如果不考虑所得税的因素采用方案二企业的利润最大。
其他答案:在新税法公布后，无论是企业还是个人，都对税务筹划产生了极大的兴趣。那么什么是税务筹划，它到底为企业和个人做怎么的筹划，成了大家关注的话题。下面我们就来说说税务筹划。是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
案例解读
某公司主要从事船舶设备和发动机备件的代理和进出口贸易。去年销售收入6000万元，采购成本3000万元，人工和差旅成本1000万元，贸易公司的增值税13%，附加税10%，企业所得税25%该化工贸易公司的纳税如下：
增值税：390 万元
附加税：39 万元
企业所得税：500 万元
老板到手收入： 1071 万元
通过税务筹划，我们可以节税高达319万元
增值税：390 万元
附加税：39 万元
企业所得税：500 万元
增值税返税：148.2 万元
企业所得税返税：171 万元
老板到手收入： 1390.2 万元
税务筹划不是逃税漏税，一定要在税法允许的范围内降低税负；一切筹划都是以改变商业模式为前提，通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果！
其他答案:合理的税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。
上海泰铭财务通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
其他答案:“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。如今，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成。
“税收筹划”是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。其中，包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等，并不是简单指减轻税负。
税收筹划对企业的4大好处
1. 有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生。
纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
2. 有助于优化企业产业结构和投资方向
企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3. 有助于提高企业自身的经营管理水平，增强企业竞争力。
资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现。因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。
4. 有利于完善税制，增加国家税收。
税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。
如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
税收筹划：关于税收筹划、霍尔果斯等若干问题的汇总
4个月之前发了一篇关于霍尔果斯的经验+吃货贴，没想到的是，知乎答友给我发了很多关于税收筹划的问题。（可参考：计划在霍尔果斯注册一家创业投资公司和一家融资租赁公司，详细的税收政策，有没有朋友比较了解的？）
作为曾经的走过漫漫无知路的筹划小白，交纳过大额学费总能得来一些心得。期间，被母校请去给MBA学生开了一堂公开课，借机系统的梳理了一下这些年得到的经验与理论的联系，主题是“创业投资税收筹划的理论和实务”，反响居然还不错。于是，我想是时候把这些心得做些整理了，因为我的远大理想，↖(^ω^)↗，是为实现中国梦、中华民族伟大复兴、两个一百年奋斗目标，作出微薄贡献！⊙﹏⊙b
一、一个关于筹划的基本常识：节税、避税、逃税
这段貌似老生常谈，但是推荐您拿出70%的时间精读。虽然它的实际效用，仅是告诉第一次吃粽子的小白们，吃粽子不要吃外边的生菜、不要用麻绳做的牙线、大米可吃、枣核要吐。(=^_^=)一旦， 弄明白这一节儿，眼花缭乱的税筹对您来说才是美味小菜儿。
正式开始了！
税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。有效税收筹划不同于纳税最小化。以税后收益最大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各种非税收因素的影响，并将税收筹划与企业（或自然人）的其他经营策略相协调，以找出现实世界的最优选择。节税、避税、逃税三者在理论上有明显的界定和区别。逃税，又称税收欺诈（tax fraud），指的是以非法手段（unlawful means）逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。避税，指纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。节税，亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。避税和节税都是税收筹划的子集。其中避税是税收筹划集合中不符合立法精神的子集，由于不符合政府立法意图，因而有相当大风险，避税不是税收筹划的首选。
(︶︿︶) 我都说了些啥？>_< 很绕吧？
*下边请准备好你的膝盖，由我传一段九阳神功之玉女心经给您！╮(￣▽ ￣)╭ Orz Orz Orz
（1）节税、避税合法，逃税违法；
（2）符合立法精神是节税，违背立法精神是避税，界限虽模糊，但千方百计做节税；
（3）小企业税筹简单化，集团企业税筹合理化、合情化。
很容易就记住了吧？╮(￣▽ ￣)╭
二、步入正题：四个月以来收到的税收筹划问题汇总
常见问题一：我要注册个**公司，请问去哪个“避税天堂”注册最好？
回答：
好吧，你问了一个非常好的问题。鉴于这个问题最为常见，以及提问题的人最为无厘头，我决定拿出一整节来探讨这个问题。看官可移步到第三节。
常见问题二：员工持股平台是注册成合伙企业呢，还是注册成有限公司？
回答：
提出这个问题的如果是董秘，那么他一定是好董秘。这个问题曾经困扰我很久，因为，我曾经也是一位好董秘。(=^_^=)操作过几次股权激励方案，你就会发现，没有普世的答案。因为，这不仅仅是税收筹划问题，退出形式、投资人、企业、员工的情况太复杂了！(?ì _ í?)
合伙企业形式的持股平台，一度曾经是持股平台的首选，因为其具有由于先分后税的特点。然而，在霍尔果斯、喀什经济特区推出对创业投资企业五免政策之后，有限责任公司与合伙企业在税收方面的差别变得微乎其微了。
非税方面的因素，梳理一下这些基本信息，会有助于判断：
1、授予形式是怎样的：是期权、期股、股权、增值权、信托还是储蓄计划？
2、持股形式是怎样的：大股东代持、董秘代持、高管代持、员工持股会、工会、直接持有？
3、预计的股权退出路径是大股东回购、竞争对手并购还是IPO？
*重点来了（敲黑板）：如果授予对象特别多，且不是直接股权授予，退出途径又包含IPO的可能，在税收优惠区域注册创业投资有限公司是首选；如果不是，需要具体甄别利弊，暂不展开。
常见问题三：接下来半年我要在二级市场减持**亿元限售股，请问怎么办？
回答：
Nani ！⊙﹏⊙b 这么发的成功人士，来知乎捞免费答案！
经历了数轮监管机构与税收筹划机构的博弈，有效的减持筹划手段仅剩地方政府税收返还一条路了。手段变简单了，也就不需要税收筹划机构提供中介，接单的券商可一手包办从专户、申报、代缴、返税的一条龙服务。券商中最高的返还比例为省一级财政留存的97.5%，也就是总税额的39%，本月还在执行。鉴于返还比例尺度之大，知乎上还是不点名为好。
常见问题四：我是一家游戏创业公司，去所得税有优惠的城市注册好，还是去补贴力度高的城市注册更好？
回答：
首先感谢与我无私探讨游戏公司运营并提供了很多宝贵思路的 @金牌码农 同学以及为公司提供顾问服务的安金科技公司。
能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。
如果，投资人主导，最好是董秘牵头。首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：“C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和”。
如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；“游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了”。
常见问题五：有税收优惠的地区有哪些美食推荐？
回答：
Orz、 Orz 、Orz 请这位题主受我三拜！虽然一再强调本人是正规从业人员，还是被你看透了吃货的本质。
(?????????)以下是不全面总结。
1、霍尔果斯：馕坑肉、草莓、核桃包子、俄制冰激淋、玫瑰蜂蜜茶、馕炒肉、尼勒克蜂蜜酸奶、手抓饭、卡瓦斯
2、宁波梅山：宁波汤圆、绿豆茶饼、次坞打面（音译）、垒扫几（音译）、各种年糕、各种梭子蟹、椒盐皮皮虾
3、广西北海：水坞焖蟹仔、沙虫笋丝汤、沙蟹汁焖豆角、香煎黄鱼、水蛋蒸花蟹
4、上海崇明：草头烧饼、毛蟹炒年糕、小笼馒头、绿皮馄饨、蟹壳黄、响油鳝丝面、虾子大乌参
5、海南洋浦：鸡屎藤粑、米烂、草木灰糕、锅边膜、东坡荷香肘
6、西藏林芝：藏香猪、炒奶渣、石锅牦牛肉、萝卜炖羊肉
7、安徽芜湖、马鞍山：真不幸，都没啥好吃的
三、严肃探讨：扒一扒所谓“避税天堂”们的底裤
回到第二节的问题 “我要注册个**公司，请问去哪个‘避税天堂’注册最好”。提这种问题的题主，多半是还没弄清楚自己要做什么，另外估计多半也不打算在当地设立实体。但是鉴于“避税天堂”已经成为一些地方的非公开提法了，有必要分享我一下我这些年来与地方政府交往及缴纳学费的心得。
首先，回顾所谓“避税天堂”的权利来源。
各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。
即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。
由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。
接着，不得不说说这些，凡事总有例外。
第一类，国务院层面发文对地方政府的权力授予。比如，《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《税收减免管理办法》（国税[2015]43号）、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国税[2015]76号），授权范围内的地方政府都有财税减免认定的权力，并不存在某一个县域成为天堂。也有比较特殊的文件，比如，《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]112号），国务院层面的文件对霍尔果斯、喀什经济开发区两个县处级区域赋予了五年免征企业所得税的权力。这一类所谓的天堂，是依据国务院的文件，对区域内企业执行税收减免；文件到期，减免结束。
第二类，省一级政府层面发文对县一级政府的权力授予，或是地市一级政府获得省一级政府发文支持进一步对县一级政府发文授权的。比如，《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》(桂政发〔2008〕61 号) 、《天津东疆保税港区管理规定》（津发[2007]13号）、《辽宁省政府办公厅关于印发辽宁省经济开发区发展规划的通知》（辽政办发〔2017〕67号）。各地的经济开发区如果没有形成产业集聚优势，那么政策红利会越变越薄，因为又出了特色小镇这么一档省一级政府直接对县一级授权的形式。比如，《安徽省人民政府关于加快推进特色小镇建设的意见》（皖政〔2017〕97号）、《省人民政府关于加快特色小(城)镇规划建设的指导意见》（鄂政发〔2016〕78号）、《关于培育创建江苏特色小镇的指导意见》(苏政发〔2016〕176号)。这一类所谓的天堂，是县一级政府利用省一级政府不与县一级政府分税的优势，扩大财政自主权对企业进行补贴。
第三类，依据对上级政府的文件解读获得的本级政府权力。比如，正如火如荼开展的核定征收政策，是对《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）中关于个人独资企业裁量权的放大。再比如，在今年2月某自治区发文清理优惠政策前，自治区内市、县、甚至乡层面的都有各自的税收减免规定，比较猛烈的乡一级开发区投资类企业综合税负只有3-5个点。这一类所谓的天堂，是县一级政府在清理整顿前，胡乱开个口大干快上抢税源。
*总结一下（敲黑板）：所谓的避税天堂，是地方政府间经济竞争与税源竞争的手段。但这些手段的来源存在差别，有的是中央政府给开了个口子，有的是省一级政府提供输血，还有是本级政府乱作为。
2013年，财政部曾表态：“今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策，税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。同时，严格禁止各种越权批准税收减免。”从现实的情况来看，2013年之后也确实没有再出台区域性质的税收优惠政策。估计：
（1）中央政府授权形式的区域政策，大概率到期不再延续。
（2）特色小镇建设即是政治任务，又是长期经济趋势，估计有省一级财政奖励权限的区域只增不减。
（3）大额金融服务收入走核定征收的这个乱开的口，还看不到处理的办法。
先汇总到这里了。
税收筹划：万字“散文”：浅谈税收筹划
这是一篇广告文，广告的内容在最后。遗憾的是，我卖的这个产品不同于美妆护肤、食品饮料、母婴玩具、服饰箱包，99%的人肯定是用不到的。它叫做税收筹划产品，也叫做节税产品。具体而言，这个产品的作用是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。看到这里，大家如果觉得和自己无关就可以关掉了，谢谢。当然，如果能去文末把广告的内容看完了再关就更好了，没准有用呢?
先讲一个故事
这个故事讲得是税收筹划的起源。仔细想想，税收筹划这个概念的历史并不算悠久，在我爸爸的爷爷还年轻的时候，也就是80年前的1935年，腐国的温斯特大公被当时的税务局长告了。温大公爵犯了什么事?当时公爵通过信件的方式,向多名雇员提出,鉴于其以往的长期服务,今后将每周向其进行固定数额的支付,而不管其今后承担怎样的工作。这种建议得到了多个雇员的认可。对于这些支付,温斯敏斯特公爵在所得税前进行了扣除。但税务局认为,这些支付不应该在税前扣除。为此,税务局长向法院提起诉讼。
法院判决税务局长胜诉,且温斯敏斯特公爵应调整从1929年到19 31年三个财年的附加税。对于这一判决结果,温斯敏斯特公爵表示不服,并向高等法院(王室法庭)提出上诉。
然后，就像很多先驱的结局那样，上诉的温公爵又败了。按照现代税收筹划的思想对这个发生在80年之前的税收案件进行分析,这显然是温斯敏斯特公爵进行的一个税收筹划操作。虽然法庭没有支持温斯敏斯特公爵的做法,但从陪审团成员的意见中也可以看出,即使在80年之前,也无人能够否定这一税收筹划方案在形式上的合法性。
当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。
故事到这里讲完了，可并没有结束。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以基本形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”这门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，许多问题尚不成熟。因而，国际上对其概念的描述也不尽一致，百度百科上光对这些概念描述就有800多字，感兴趣的同学可以自行去看。简单来说，我认为税收筹划有2个基本点：1合法的(基本上);2少交税。
在此，想对那些总说“被坑”，五险一金没有按照法定标准缴纳的伙伴亲们说一句：从BOSS的角度而言，我们其实是被“节税”了，呜呜呜。
其实，个人所得税在整个税收中的占比毕竟还只是很少的一部分。对于企业来说，就要交更多的税，老板和财务人员对于这一点的感受应该是最深的。比如说，就在刚刚过去得双十一、双十二，电商老板们发个红包都是要缴税的!
企业现金红包需缴税：“恭喜你，获得本公司20元全场通用现金红包”。这是电商最常见的促销手段。从企业营销的角度，尽管网络红包的馈赠性质明显，但其本质属性仍是营销。根据《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号) 规定：个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。
买一送一属于捆绑销售：“买一赠一”活动中赠送的商品，实质上属于一种“捆绑销售”行为，赠送商品的价值已经包含在收取的销售额中，不属于增值税实施细则规定的视同销售行为，销售方不需要缴纳增值税，进项税额可以抵扣。根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》的有关规定“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。
积分送礼企业应申报增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第(八)项规定“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人” 视同销售货物。所以，电商开展“来店有礼”、“积分送礼”、“积分抽奖”等方式赠送的货物，应视同销售征收增值税。
当然，前面说的许多，重点还是想突出对于企业和国家来说，税收筹划则具有非常非常积极的作用。对于企业来说，比如有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力;有利于增加企业可支配收入;有利于企业获得延期纳税的好处;有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益;有利于企业减少或避免税务处罚。对于国家来说，有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入;有利于国家税收政策法规的落实;有利于增加财政收入;有利于增加国家外汇收入;有利于税收代理业的发展。
在区域协调发展战略思想指导下，各地政府通过出台各项税收优惠政策，减免企业所得税以及各种费用等方式吸引资金、技术和人才，促进经济发展。中国国际税收研究会学术委员、理事汪蔚青认为：国家用财税优惠政策来降低当地企业的运营成本，企业从逐利的角度在当地注册，实现收益交税之后地方政府就有财政收入，这样会慢慢脱离对上级财政补贴的依赖。
筹资过程中需要税收筹划、投资过程中需要税收筹划、经营过程中需要税收筹划……可以说，税收筹划的应用贯穿企业发展的始终。从税收优惠的性质来说，税收优惠又可以分为区域性税收优惠和产业性税收优惠。
说到产业性税收优惠，以高新技术企业为例，高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用”三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。
这些税收优惠政策大多是针对实体落地类企业出台，而对于一些行业，如商贸流通业和服务业很难享受到这些政策，但商贸流通企业经营地不受注册地影响，可以灵活的实现业务转移，从而实现税源转移，这种转移甚至可以是跨省跨地区的，进而享受异地的税收优惠政策。根据这一优势，企业可以选择一个政策开放、税收政策好的开发区注册。毋庸讳言，出台这一类政策的开发区，大多有地处偏远、行政级别低、传统的实体落地类企业引进受地域影响大、交通不便利、矿产资源匮乏、实体产业结构不完整等特点。但通过降低税率，减少纳税环节，优化税收环境。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。这就是我们所说的区域性税收优惠。
而从税种的优惠政策来说，中国税制按税种划分有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人说的谁、城建税、印花税等20多个税种，每个税种都有税收优惠。其中，增值税、企业所得税为目前我国的两大主要税种，两者的税收总额要战全国税收收入总额的一半以上。
比如说增值税，增值税目前已成为我国最大的税种，由国家税收局负责征收，税收收入中的75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税的增税范围为以下6类：1.销售货物;2加工、修理修配;3.进口;4.交通运输;5.邮政电信;6.部分现代服务业，如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。
增值税的一般税率有6种：17%、13%、11%、6%、3%、0%。标准的增值税税率为17%。其他如交通运输业、邮政业为11%，部分现代服务业为6%，农产品货物和电子音像制品、报纸杂志、图书、居民用水、气、煤等为13%，小规模纳税人为3%，出口货物为0%。
增值税优惠最直接的方式就是直接免征，其他还有直接减征、即征即退、先征后退、先征后返等形式。直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳税款，如蔬菜流通环节免征增值税。直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，例如销售旧货和物品征税的旧货规定了减半征收，还有按一定金额直接扣减。即征即退是指机关将应征的增值税征收入库后，即时返还，比如对软件企业超3%税负的部分即征即退，退税机关为税务机关。先征后退与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，主要是外贸企业出口一般采用先征后退。先征后返指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返还机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。
涉黄金
销售黄金和黄金矿砂
免征
黄金期货交易
即征即退
国内铂金生产企业自产自销铂金
涉旧货
个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税
免征
涉“三农”
农业生产者销售的自产农业产品
免征
从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品
从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
政府储备食用植物油企业免征增值税
国有粮食购销企业免征增值税
生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
饲料产品、尿素产品、有机化肥等农业生产资料产品
航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税
农村电网维护费免征增值税
饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水
涉能源
节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
免征
装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）
销售自产电力产品超税负部分
即征即返
光伏发电
50%即征即返
风力发电
以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
涉环保
污水、污泥和垃圾处理
免征
以牢记、废弃物（包括废弃水、废弃油、废弃餐厨垃圾、废弃矿物、废弃电池等）为原料生产出来的产品
免征、即征即返或50%即征即返
部分新兴墙体材料产品
50%即征即退
涉民生
残疾人用品（如价值、轮椅等）
免征
残疾人个人提供加工、修理修配劳务
持《就业失业登记证》人员从事个体经营
定额抵减
促进就业企业
限额减免
货物捐赠
免征
涉医疗
医疗卫生机构
免征
血战共赢给医疗机构的临床用血
抗艾滋病病毒药品
涉文化
文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入
免征
古旧图书
新华书店
图书批发、零售
电影企业销售/转让电影拷贝收入或版权收入
电影发行企业取得的电影发行收入
电影放映企业在农村的电影放映收入
涉军人
安置随军家属就业新办企业
免征
随军家属从事个体经营
自主择业军队转业干部从事个体经营
安置自主择业军转干部新办企业
安置退役士兵就业新办服务型企业
城镇退役士兵从事个体经营
军队、竣工系统所属单位军品
涉知识产权
个人转让著作权
免征
技术转让、技术开发收入
软件产品
即征即退
(表格来源于《大揭秘企业如何获得政府财税支持》)
除了增值税之外，企业所得税是针对企业的第二大税种。在我国，除了个人独资企业和合伙企业交个人所得税外，其他一切形式的企业都交企业所得税。征税范围包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。按《中华人民共和国所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，所以针对企业所得税做税收筹划也是企业节税的重点之一。
下表为大家介绍的部分项目的企业所得税优惠政策，同样来自《大揭秘企业如何获得政府财税支持》一书：
项目
政策概略
优惠形式
农林牧渔
1.蔬菜、鼓舞、油料、豆类、水果等种植；2.农作物新品种选育；3.中药材种植；4.林木种植；5.牲畜、家禽饲养；6。林产品采集；7.灌溉、农产品加工、农机作业与维修；8.远洋捕捞；9.公司+农户经营
免征
1.花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖
减半征收
1.农户小额贷款的利息收入；2.为种植、养殖业提供保险业务的保费收入
减按90%计入
科技创新
高新技术企业
按15%征
新办的高新技术企业
2免3减半
软件和集成电路企业
按15%征
新办的软件和集成电路企业
2免3减半
国家布局内重点软件企业
按10%征
研究开发费（形成无形资产的按成本150%摊销）
加计扣除50%
居民企业转让技术所有权所得500万
不超500万部分免税；超500万部分减半征
1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
加速折旧
投资中小高新技术2年以上的创投企业（股权持有满2年）
投资额70%抵扣
节能环保
1.符合条件的环境保护、节能节水项目；2.节能服务公司实施合同能源管理项目
3免3减半
购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备
投资额的10%抵扣税额
企业综合利用资源的产品所得收入
减按90%计入收入
公共设施
国家重点扶持的公共基础设施项目
3免3减半
西部大开发
西部开发鼓励类产业企业
按15%征
新办交通、店里、水利、邮政、广播电视企业
2免3减半
投资管理
1.投资基金取得的买卖差价、股息红利、债券利息等收入；2.投资者从证券基金分配中取得的收入；3.基金管理人运用基金买卖股票、债券的价差收入
免税
劳动就业
企业安置残疾人员所支付的工资
加计扣除100%
小微企业
/
按20%征
其他
非居民企业
按10%征
其实，只要做好规划，99%的企业都是能够享受税收优惠的。但是，知道税收优惠政策是一回事，如何做到税收优惠则是另外一件事了。就好像很多人都知道微积分这件事，但是学会如何用微积分来做题就真的呵呵了。政府的官方文件看不懂，难道网上出的解读文件就真的可以指导实践了么?下面是网上西藏拉萨柳梧新区关于企业所得税的政策解读，大家可以再来感受下：
行业
免征年份（自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
备注
从事特色优势农林牧渔产品的生产、加工的
5年
投资生产具有民族特色的旅游纪念品及生产生活用品的企业
5年
对其中属于手工制作的民族产品，暂免征收企业所得税
从事新型药品研究、开发、和生产；传统藏药的剂型改良、配方革新和规模化生产；中药材和藏药材种植、养殖、经营，并取得《药品生产经营许可证》，符合《中药材生产质量管理规范（试行）》要求的企业
6年
从事新型建筑材料生产的
5年
经国家认定为高新技术企业，且高新技术产品产值达到国家规定比例的
自被认定之日起，可免征企业所得税
高新技术产品产值达不到国家比例的，仅对该产品进行免税。对复审合格的高新技术企业，自复审批准的当年开始，可申请在有效期内继续享受企业所得税免税政策。
投资太阳能、风能、沼气等绿色新能源建设并经营的
7年
符合国家和自治区环境保护要求的污水处理和垃圾回收项目
8年
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合《企业所得税法》有关规定的
6年
符合国家和自治区环境保护、节能减排要求的其他绿色产业或项目
5年
在县以下城镇（不含县城）和农牧区从事卫生医疗事业的
暂免征收企业所得税
兴办各类学校、幼儿园、实用技能培训的
5年
文艺演出团体、体育比赛承办单位、文博展览承办机构和电影放映企业
5年
福利院、养老院、陵园、图书馆、展览馆、纪念馆、博物馆、宗教活动场所等从事与其主业有关的生产经营所得以及宗教活动场所取得的门票收入
暂免征企业所得税
符合条件的扶贫项目
5年
吸纳我区农牧民、享受城市最低生活保障人员超过企业雇用职工总数50%以上的小型微利企业
5年
采取股权投资方式投资于我区旅游业、能源产业、特色农林畜产品加工业、藏医药业、民族手工业等特色优势产业的未上市企业满2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当年不足抵扣的，可以在以后年度结转抵扣。
在《2016年版中国代理记账市场调研与发展前景预测报告》显示，2012年国务院发布《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012]14号)，提出要“切实帮助小型微型企业提高经营管理水平”，国家也相继出台了针对小微企业的减税免税政策，一些地区采取政府购买代理记账服务，支持小微企业发展，这些为代理记账行业创造了良好的政策环境和广阔的发展空间。 我看到这个表格的最直接的感受就是——完全无法指导实践，比如说我是从事新型建筑材料生产的企业，也知道了这个政策，但我依然是不会操作的。所以说，相对成熟的企业都会高新聘请一个厉害的财务官：一是熟悉国家的税收优惠政策，二是在合法的范围内为企业合理节税，三是帮企业赚钱。如果企业一时找不到合适的财务官人才应该怎么办么?毕竟很多企业现在还停留在代记账的阶段好不好?
但从普查情况看，代理记账机构服务小微企业数量占我国小微企业总量不到10%，且提供的服务大多局限于单纯的会计核算和纳税申报，仅有少数代理记账机构能够提供会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、财税咨询等全方位会计服务，代理记账市场开发力度、提供服务领域还远远不够。
此外，如果选择地域性的优惠政策，单单有优惠的政策是远远不够的，公司注册在异地，派驻人员花费，后期处理财税事宜繁琐，对工商、国地税、财政等职能部门公关工作压力，以及优惠政策是否能够如实兑现，这都是每一个老板应该考虑的问题。
作为税收筹划本身来说，随着金税三期上线、五证合一以及国家清查个人和企业账户，本身也面临着新的挑战。例如原本经常被使用的进项发票抵扣的方法就已经不再适用。
不管是不了解税收政策，还是采取拒绝申报、隐匿收入以及编造虚假凭证等方式逃避缴纳税款，税务机关均可依据税收征管法的规定追缴税款，并承担相应法律责任。有报道称，今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的，都纷纷被国税的金三税务系统排查出来，从而要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。
真是罚到破产的节奏!
想要规避风险，首先要了解风险。现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下四个方面因素：
1、税收筹划基础不稳导致的风险
中小企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税;或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科，或违反税法记录较多等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
2、税收政策变化导致的风险。
税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
3、税务行政执法不规范导致的风险。
税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚;或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
4、税收筹划目的不明确导致的风险。
税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。税收筹划成本包括显性成本和隐含成本，其中显性成本是指开展该项税收筹划所发生的全部实际成本费用它已在税收筹划方案中予以考虑。隐含成本就是机会成本，是指纳税人由于采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益。例如企业由于采用获得税收利益的方案而致使资金占用量增加，资金占用量的增加实质上是投资机会的丧失，这就是机会成本。在税收筹划实务中，企业常常会忽视这样的机会成本，从而产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。
那么，到底应该如何理解税收筹划呢?从法律的角度理解，它是一种既不合法，也不违法的行为。一方面税收筹划的出发点并不以违反税法和有关法规为前提，它所利用的是有关法规，尤其是税收法规的漏洞和税务机关征管合作的困难，从这个意义上来讲，税收筹划具有不违法性。
另一方面没有一个国家把税收筹划当作一种合法行为，通过法律加以保护，而相反各国税务当局都在不同程度上开展了反筹划活动，并将有关反筹划条款单列或暗含在税收法规及有关规定之中。如在中国，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一条，《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条，《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十条，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十三条，《工业企业财务制度》第三十一、三十二、三十三、三十四条，《关联企业业务往来税务管理规程》等等，这些条款及规定都具有一定的反筹划作用。如果一味地强调筹划的合法性，不服从税务机关的管理，就会最终在行动上引发和税务机关的冲突，将筹划行为升级为抗税行为。
公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定。如何合法合规的享受优惠政策是每一个企业都需注意的问题。因此，在现实中没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，税务法律风险控制伴随税收筹划的全过程，需要对税务风险有充分的认知。“税收筹划落地出现问题，80%是人的问题。”神州顺利办首席税收筹划师斯璐认为，没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队，很难确保税务筹划不会出问题。
既然税收筹划落地出现问题，80%是人的问题，那么在传统税收手段已不适应当前的环境的情况下，企业如何避免被查，做到合理节税最大化?看过来，看过来!终于到了最重要的安利时间了。
大家可以联系我!大家可以联系我!大家可以联系我! 当然，像是“找你们可以享受哪些企业所得税税收优惠?”、“服务落地一般需要多久?”、“税收筹划方案是通用的么?”、“优惠政策是否能开具完税证明，是否影响企业上市?”这类问题虽然我也可以解答，但因为不是专业的税收筹划人员，肯定不如税收筹划师了解的透彻。但是没关系，公司有专业的税收筹划师啊。
神州顺利办会针对企业实际经营业务诉求，清楚企业所处的环境、业务、组织架构、交易结构、业务形态等和现在的税制税法是否适配，以更好的方案能让企业以合理合规的方式进行调整，从而降低企业税负，确保税收筹划可落地、可执行。作为我国首家以企业服务为主业的主板上市企业，公司拥有超过30名实战经验的税收筹划专家，为企业制定整套的税收筹划方案。从公司注册到托管、财务建账等一切相关手续都会迅速办理完成。最快速度帮助企业完成税收筹划，提升公司盈利水平!
上市公司
实力保障
合法合规
全程无忧
贴合需求
自主选择
上市公司大平台，与西藏、霍尔果斯等政府资源达成合作，切实为企业节税！
服务顾问全程跟踪，为企业提供合规的，成本可控的税收优惠服务！
根据企业需求，自主选择所需服务，更贴合需求！
一是企业上一年度增值税已缴额度≥50万元人民币，二是企业年预估利润≥100万元人民币，两者满足任一条件均可，从而保证企业在做税收筹划这件事的时候利大于弊。如果企业还没有特别强烈的税收筹划需求，也可以考虑我司的专属定制财税服务。在税收筹划时要进行“成本——效益分析”，以判断在经济上是否可行和必要。否则会有可能得不偿失。 当然，就算性价比再高的鲍鱼龙虾肯定也是要比宫保鸡丁盖饭贵上不少(没有歧视宫盖的意思，上周还吃过)。虽然税收筹划这项业务每年可能为企业节省几十万甚至上百万的税负，但这项产品本身也是要大几万的，也就是税收筹划的成本，如企业运用转让定价方式减轻税收负担，就需要花费一定的人力、物力、财力在低税区或国际避税地设立机构。这就需要对税收筹划业务感兴趣的企业本身有点“家底”。
按照斯总的表述：符合条件的意向公司，只需将办理业务委托给神州顺利办，从公司注册到托管、财务建账等一切相关手续我们都将全程受理，确保迅速办妥，上市公司全程保障，确保企业能顺利享受到最优的税收筹划服务。
看到这里，如果的朋友既有意向又符合条件的话，或者身边有朋友有意做税收筹划，真心觉得应该加个微信好好聊一聊了。
作者微信号：wjlkd6048043(请备注：税收筹划)
最后，感谢搜索引擎、参考书和各内容源对本文的大力帮助。写到此处，鉴于自己对于税收筹划的理解还在皮毛的程度、功力不深以及还有很多问题文中并未提到，我终于连本文的标题也想好了——《万字“散文”：浅谈企业税收筹划》。
欧耶，完成收工。
税收筹划：关于“税收洼地”的错误理解，这才是正确的税收筹划打开理解方式
这两年，“税收洼地”在一些代理公司的推动下从幕后走到前台，各种轰炸式的宣传通过各种社交网络的快速传播，使得许多企业以为“税收洼地”就等于税收筹划，甚至税收筹划就是到“税收洼地“注册个企业来开票就万事大吉了！
让我们看看触目惊心的案例：
案例一：
某地区因为是国家级企业所得税免税优惠的地区，吸引大批企业注册，某企业注册该地区子公司后，采用大额对外开票确认收入的方法节税，并未考虑实际成本列支及会计报表巨额利润问题，结果近期该地区对此类情况企业进行大规模专项税务检查，企业面临巨大的税务调整风险；
案例二：
某生产制造企业通过在“税收洼地”注册销售子公司的方法节税，但在设计母子公司结算方式及价格时缺乏专业考虑，造成母公司形成了异常报表亏损，触发税务局稽查，税务机关经稽查后利用关联交易定价调整机制要求母公司补缴大额税收；
案例三：
某公司在一些中介的介绍下，利用个人独资企业模式的“工作室”进行员工薪酬筹划，将本来属于公司人力成本的支出进行性质转移，公司进入IPO阶段后发现这样的操作造成人力成本严重失真，所有采用此种方法的会计年度都很难作为申报报告期，企业遗憾的丧失了快速对接资本市场的机会。
到底怎么看待 “税收洼地” 这个新鲜事物呢？我们先普及一下“税收洼地”的基础知识：
知识点一：什么是“税收洼地”？
“税收洼地” 是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。
知识点二：“税收洼地”都有什么“套路”？
套路一：利用国家级的区域性税收优惠政策
比较典型的有，新疆霍尔果斯的企业所得税5免5减半的政策，西部大开发相关的地区企业所得税减按15%的政策等。
套路二：利用简化税收征管办法
比较典型的就是利用税收管理上的“核定征收”的办法，即利用核定利润率的方法计算公司制的企业所得税或者合伙制、个人独资制的个人所得税，对高毛利或者成本费用严重无票的企业诱惑力比较大。
套路三：利用税收地方留成返还
我们国家是一个分税制的国家，国家和地方在税收层面有一个分配机制，目前的分配机制是增值税国家和省级地方五五开，所得税国家和省级地方六四开，而省级以下级别的地方再和省级财政有各自不一样的分配方法，所以具体到落地的地方政府财政其可以分配的部分一定低于省级财政的分成，而“洼地”的地方财政正是用这部分地方留成资金进行税收返还，来吸引企业入驻。
将企业注册在税收洼地，
其增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以扶持，
企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以扶持。
税收洼地地区通过总部经济招商的模式，请仔细阅读这段文字，这段文字里面有你需要的信息。吸引周边城市企业到当地投资纳税，一来改善当地民生经济，二来给到企业实实在在的优惠，降低企业的负担。
明白了模式和讨论，咱们就聊聊怎么利用好“税收洼地”。
大部分创始人都不是财税专业出身，我们就用一个形象的比喻来说明这个问题：
其实企业发展到一定阶段，税务出了问题，要么是各种税负特别高，要么是商业模式中成本发票解决不了，要么是出现了可能被稽查的风险点。
这就很像一个人成长到一定阶段身体出了健康问题，这个时候我们想当然的应该是去看医生，而专业的会计师就是这个财税医生，能够帮助你用一定的“治疗方法”帮助企业把这些税务健康问题解决掉。
对于人去看医生，这些治疗方法包括自我调养、手术治疗、物理治疗...当然也包括药物治疗，“税收洼地”就可以把它看做是药物治疗。现在的形势下，这种“药”很多，卖药的“药房”鱼龙混杂，是不是企业觉得自己在税上有“病”了，去“药店”买点药吃了就好了吗？
答案当然不是！
医疗界把药分成处方药和非处方药，处方药需要医生开具药方才能吃，否则随便吃轻则无用重则伤身，税收筹划是一样的道理，大部分的“税收洼地”安排必须结合专业的会计师出具的“药方”—税收筹划方案，并在其指导下实施，这样才能保证不“吃错药”！
税收筹划，或者说税务优化，是一个系统工程，是要在对企业的业务模式、交易结构、公司架构、历史税负等情况进行详细“体检”后，才能对症施治的过程。
怎样才是企业吃“税收洼地”这味“药”的正确姿势呢？
【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。
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