国税报税流程： 国税网上申报流程-百度知道
展开全部 一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴； 1.增值税申报 抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入防伪开票系统，找到抄税点击就可以了。 计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。 填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。 2.企业所得税预缴 企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。 扩展资料： 1.增值税一般纳税人纳税申报需要报送的资料 若您有使用增值税发票管理新系统，需要提供金税盘或者报税盘。 若您要到办税服务厅进行增值税申报，需要携带纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》1张主表、5张附表以及3张明细表《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《增值税减免税申报明细表》、《营改增税负分析测算明细表》，所有表格均需加盖公章。 2.网上申报显示扣款不成功，如何处理 （1）若是银行账户余额不足，则先存入足够的金额，然后在网上办税大厅网上申报的实时扣款查询模块中，点击重新扣款。 （2）若银行账户余额充足，则需联系开户银行查询银行扣款情况，若银行显示扣款成功，则无需进行操作。 （3）若排除以上两种情况，则建议您到主管税务机关办税服务厅由工作人员尝试税库银实时扣款，或者打印《银行端查询缴费凭证》、或《税收缴款书》到银行缴纳税款。 特别提醒：纳税人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中，因存款不及时或金额不足，延误扣缴税款，纳税人可能要承担不按时缴纳税款的法律责任。...
收起回答
国税报税流程： 如何报税（报税的整个流程）-百度知道
展开全部 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 扩展资料纳税申报资料 （一）必报资料 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 《资产负债表》和《损益表》； 《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 （二）备查资料 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； 收购凭证的存根联或报查联； 代扣代缴税款凭证存根联； 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 （一）增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定）。 将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。 参考资料：百度百科：报税
收起回答
国税报税流程： 国税纳税申报的流程是什么？
国税包括的税种：增值税、消费税、燃油税、车辆购置税、出口产品退税等。
一、增值税
（一）小规模纳税人增值税申报（非定期定额户）
1.可采用网上申报和手工申报方式。
2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内（逢节假日顺延）办理增值税申报。
3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（一式二份）填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。
4.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳市国税局网站（www.szgs.gov.cn）办理报税。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，登录后可自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应将纸质申报资料报送税务机关。
5使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人申报增值税之前应先在税控系统中抄税、报税。
（二）定期定额户申报
1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。
2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 （即银行未能从纳税人账户上扣到税款的），需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚（适用首违不罚除外）。
3.使用增值税发票系统升级版的个体户申报增值税前应先在税控系统中抄税、报税。
（三）定期定额户分月汇总申报
定期定额个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当将该期每月实际发生经营额、所得额向税务机关申报（以下简称分月汇总申报），申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。申报额低于定额的，按定额缴纳税款。
定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。
可直接登陆国税网站申报或到办税大厅手工申报。申报期限为执行期结束后的90日内。
（四）一般纳税人增值税申报
1.可采用网上申报或手工申报。使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。
2.采用手工申报方式的，可到办税服务厅领取或网站下载申报表填写；采用网上申报方式的，应登陆深圳国税网上申报系统申报。
3.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。
二、消费税
1.可采用网上申报和手工申报。
2.选择手工申报方式的纳税人可以填写适用的消费税纳税申报表（国税网站下载或办税服务厅领取），加盖公章，就近报送任一办税服务厅。
3.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳国税网站（www.szgs.gov.cn）办理电子报税。
4.消费税申报分为月报和年报，一般纳税人消费税应当按月申报。从2014年7月1日起，缴纳消费税的小规模纳税人实行季度申报。月（季）报主表及附表于每月（季）终了后15日内（逢节假日顺延）办理消费税纳税申报时填报。年报表于每年度终了后15日内办理消费税纳税申报时报送。
5.成品油消费税纳税人仅需进行月报，无需进行年报。
收起回答 其他答案:现在的防伪税控系统大部分已经升级为一机多票系统，在原来开具增值税专用发票的基础上增加了开具增值税废旧物资发票和增值税普通发票。ic卡是通过读卡器与金税卡连接，存储发票资料的，用于去税局购买发票及每月的抄报税。由于系统涉及的内容较多，系统教材市面上比较难找，一般需要和当地税务局指定的服务单位联系，通过2到3天的培训，并且需通过考核取得证书方可操作。
原有的税控系统是5.02的，现在大部分已经升级为6.10，这里我以6.10的大致操作方法给你作个介绍：
打开系统的第一个介面有系统管理、进入系统和退出系统三个选框，系统管理主要是查看企业的名称及税号、开票机号等信息，这些信息在安装时已经输入，无法更改。
进入系统后先选择操作员，最好选择管理员（最高权限）。进入系统后可以看到有四大模块：系统设置、发票管理、报税处理和系统维护。
一. 先看系统设置下我们需要作些什么操作：
1.在税务信息里我们可以查看企业的基本信息（有企业的营业地址、电话号码及开户银行），如有错可以自行修改。
2.初始化起及初始化终是初次安装系统时才须用到，否则不须操作。
3.客户编码里是设置企业客户的信息，以方便在开票时直接选取，设置方法如下：打开后先点击左上角的编辑按钮，在右上角有“+”号键用于增加一行，“—”号用于删除一行。编码的设置应注意，同一目录下的编码长度必需一致；除了地址电话和银行帐号要点击打开备注编辑器输入外，其它的都可以直接在方框内输入。
4.商品编码里是设置企业的商品信息，这里的设置方法同上，只是有一项商品名称及税目必需输入，其它可以为不输。
5.应注意系统里没有任何的保存按钮，它的保存方法是点击编辑旁的退出按钮。类别编码、编码导入及税目更新一般不须操作。
二.在发票管理模块下主要是对发票的读入、填开、查询及作废操作。在发票填开介面应当注意的是客户输入既可在编码库中选取又可在开票介面中直接输入，但是商品输入必需在商品编码中选取，不可以在开票介面中直接输入。发票信息输入完后注意收款及复核处选上相应的操作人员，复核人不能与开票人相同，审核无误后点击打印按钮保存及打印，打印时应注意纸张号码是否与电子号码相同，密码区是否有超出方框等，只要点击打印后发票就无法修改，有错就只能作废了，所以要特别小心。当月的票可以直接作废，但须遵守谁开票谁作废的原则，跨月的票只能开负数票冲抵，超过8行商品就须开清单发票。
三.在报税处理模块下主要是每月的1-10号报税期的一些操作，1号过后要开发票就必须在报税处理下执行抄税处理，选择本期资料后方可继续开票，接下来要在10号前将上月的发票资料打印出来，连同ic卡一起去税务局报税便可，报完税ic卡还需回来读入一下系统。过了10号如果没有去税务局报税，开票系统没有读入报税成功标志系统便会锁死，无法开票了。
四.在系统维护模块下主要是增加操作员及设置权限、设置备份目录及备份方式和数据整理的一些操作。希望这些可以帮你解决问题。
国税报税流程： 国税地税申报流程及方法-百度知道
展开全部 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
收起回答
国税报税流程：2019 美国个人所得税报税指南
2019 美国个税季
2018年度的个税申报季将从2019年1月28日开始，2019年4月15日截止 。税季，如果您是美国纳税人，您就是美国国税局IRS最为关心和牵挂的人，赶快和您的税务会计师联系吧。
2019年税季，美国个税表将第一次出现简化的明信片式税表1040，以前使用的1040-A和1040-EZ将正式退出历史舞台。外国人申报使用的税表1040-NR依然有效。
美国虽然平均所得比亚洲国家高，但课的税也是相对高，特别是每年4月报税时间更是不少人苦哈哈（要补税）或期待（拿退税）的时刻。本篇带领首次报税的新移民们一同了解美国个人所得税的基本入门知识，让你届时报税不会傻傻分不清，该节的税也能一个都不漏掉！
小贴士：
图片来自：IRS
一 美国报税 Tax Returns 基本认识
所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。
─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。 ─ 州税则由居住地州政府各自负责。 ─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
小贴士：
1.1 谁需要申报所得税？
美国公民 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。
不知道自己该不该报税？ 可按此进行简单快速评估。
2.2 何时需要申报所得税？
每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。
截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。 若信封的通信地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。
如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？
若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报（至10/15）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金（换句话说，延期申报并不会展延缴税的截止日）。
若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及缴税，而无需另外特别申请延长报税时限：
居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役
1.3 哪些所得需要申报？
在全球所赚得的收入皆须申报，如下：
薪水工资 佣金 酬金 附加福利 小费 股票购买选择权 利息 股息 合伙分红 资本利得分红 退休金收入 失业补偿金收入 博弈获利 国外已得收入
小贴士： 联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2018年为$104,100（视个人情况可能更高）。
1.4 总收入多少以上必须申报？
可参考下方图表，更多说明可参考 IRS 出处来源。
65岁以下申报身份报税门槛单身$12,000已婚合并申报$24,000 / 若有一方已65岁则 $25,300已婚分开申报若有收入则不管金额高低都必须申报一家之主$18,000寡妇/鳏夫$24,00065岁（含）以上申报身份报税门槛单身$13,600已婚合并申报$26,600（若双方皆已65岁）已婚分开申报若有收入则不管金额高低都必须申报一家之主$19,600寡妇/鳏夫$25,300
二 有哪些报税身份？税率如何？如何选择报税身份？
每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。报税身份分为以下5种身份：
小贴士： 同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。 纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择最低赋税的报税身份来申报。
2.1 单身 (Single)
在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。
2.2 已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)
与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。
2.3 已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)
夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。
2.4 一家之主 (Head of Household)
若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税：
在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。 在该年度支付一半以上的持家费用。 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。
2.5 抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度（如配偶在2018年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2018年的报税身份）。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2018年身故，且一直未再婚，则可在2019和2020的税务年度使用此报税身份。
三 如何计算美国个人所得税额
美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：
Step 1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。Step 2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。
小贴士： 各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。 曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）
下面细项将个深入解释实际操作方法。
3.1 计算个人调整后总收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI) 就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等
3.2 计算个人所得扣除额 (Deductions) 可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。
小贴士： 纳税人只能选择其中一种扣除方式，不可两种皆选。
两种扣除额比较种类标准扣除额
Standard Deductions枚举扣除额
Itemized Deductions说明
会随纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化，每年的标准扣除额均不同 并非人人皆可采用标准免税额 按此可速算自己的标准扣除额是多少 Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等 Gifts to Charity：慈善捐款给合格慈善机构 Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额 Interest You Paid：如房贷利息等 Casualty and Theft Losses：总统认定灾区之受灾户，其未投保的灾难窃盗损失等 2018年度的额度
单身、已婚分开报税：$12,000 已婚联合报税与合格鳏寡：$24,000 一家之主：$18,000 见本篇指南第五大段落说明额外免税额若在纳税年底年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明，则该纳税人可获得的2018年额外标准免税额为$1,300。若此年老/失明纳税人同时也是未婚(且非合格鳏寡)，则2018年的额外免税额则为$1,600见本篇指南第五大段落说明
该如何选择采用何种扣除额来申报？
当报税者的枚举扣除额高出标准扣除额，或报税者不可采用标准扣除，而须采用枚举扣除方式时，则以枚举扣除方式报税。
3.3 计算税收抵免 (Tax Credit)
如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄，劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。可按此上 IRS 官网查看更多税务抵免 (Credits) 项目。
2017 vs. 2018 子女扶养（17岁以下, Child Credit）抵免比较20172018最高额度$1000/每个小孩最高额度$2000/每个小孩
单身申报门槛 $75,000 AGI 开始 Phase Out 合并申报门槛 $110,000 AGI 开始 Phase Out 单身申报门槛 $200,000 AGI 开始 Phase Out 合并申报门槛 $400,000 AGI 开始 Phase Out
什么是 Phase out？
Phase Out 指的是「殆尽」、「逐步减少」，在申报所得税的情况下，每项 Tax Credit 都会设置一个 Phase Out 金额，意思是当 AGI 到达某个门槛时，能获得的 Credit 会越少。
四 申报应填写的表格（联邦税 & 州税）
联邦税与州税填写的表格不同，但两者报税过程都差不多。州税的申报过程也没有联邦税的复杂，付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能。以下分开介绍联邦税与州税应填写的表格。（※部分州无须缴纳州税。）
4.1 联邦税
美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格（2018年重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。 一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。 最新 Form 1040 表格按这里。
小贴士：
各个附表初步说明简述详述表格附加收入及收入调整有额外收入者，包括资本收益、失业补偿，奖金或奖金，赌博奖金；欲申报扣除额者，如学生贷款利息扣除，自营职业税，教育者花费等需再填写Schedule 1税项若有拖欠替代性最低税 (AMT) 或是需要缴还超额预付健保税收抵免需再填写 Schedule 2非退款（non-refundable）税抵可以申报其他更多税收抵免 (credits)，比如孩童税抵、外国税收优惠、教育税抵、一般商业抵免需再填写 Schedule 3其他税项拖欠其他税款，比如自雇税 (self-employment tax)、家庭就业税 (household employment tax)、退休帐户如 IRA 相关衍生之税款需再填写 Schedule 4其他可退款 (refundable) 税抵除了劳务所得抵减 (Earned Income Tax Credit) 之外更多可以申报的税收抵免，比如与留学生有关的美国机会税抵 (American opportunity credit)，以及与社安税金 (social security tax) 相关的支出需再填写 Schedule 5外国地址和第三方被指定人（Designee）如果有境外地址或是第三方被指定人需填写需再填写 Schedule 6
小贴士： 4.2 州税
小贴士：
申报加州税的相关表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)、540-NR (Short)。
540、540-2EZ：报税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。 540-NR (Long)、540-NR (Short)：报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。 相关消息可参考加州州政府官网说明。 有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申报） 全年加州居民该使用哪个报税表格？种类540-2EZ540申报状态单身、夫妻联合申报、一家之主或丧偶不符合540-2EZ使用条件的全年加州居民扶养人限制申报的被扶养人 (Dependent) 不超过3位，亦即最多仅能使用3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)若自己或配偶已被其他人申报为被抚养人收入金额单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000，夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民收入来源
仅 W-2 和 1099-R 的应纳税收入，且收入来源只有： 工资、薪水、小费 应纳税的利息、分红和养老金 来自共同基金 (Mutual Funds) 的资本收益 应纳税的奖学金和助学金（有记录在W-2上的） 失业金 带薪家庭事假保险 (Paid Family Leave Insurance) 社保金 一级和二级铁路退休福利 收入来源不止 W2 和 1099-R 的应纳税收入扣除额限制
只可使用标准扣除额 (Standard Deduction) 免税额 (Exemptions)只有个人免税额、老年人免税额和最多3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions) 无 Adjustments to Total Income：Adjustments Deductions 是指可用在净收入上的扣减项目，类似教育支出、医疗费用支出、搬家花费、赡养费等，与选择标准扣除额(Standard Deduction)或枚举扣除额(Itemized Deductions)无关，且与枚举扣除额不同。 税收补贴 (Tax Credits) 仅有承租人税收补贴 (Renter’s Credit) 和低收入家庭税收补贴 (Earned Income Tax Credit)。 支持全部的减税 (Deduction) 与免税 (Exemption) 申报
小贴士： 可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格。
五 经常用到的枚举扣除额项目 (Deductions) 与抵税项目 (Credits)
税法改革方案大幅提高了标准扣除额，并删去了多项原本枚举扣除额上适用的减税项目，原本的「杂项」税抵皆不再适用。
5.1 房产类
房贷保险 Mortgage Insurance Premiums
美国购屋者如果支付的头期款较低（少于20%），通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。
房贷利息与点数 Mortgage Interest Deductions
除了地产税可以抵税，透过枚举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目，2018年最高扣除额为$750,000。若已婚夫妻分开报税，则2018年房贷利息最高扣除额为$375,000。
卖房 Selling a Home
如果持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的扣除额（夫妻联合报税则为$500,000）。超过扣除额的部分则要在 Schedule 1 上以投资利得申报。
5.2 生活相关
州税的扣减
2018年州税地方税扣除设下1万元上限，对于住在高税率州的民众来说，较为吃亏。
现金捐款与非现金捐赠
只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做枚举扣除。如果是担任义工也可抵税，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。
进行慈善行为的相关支出
例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用，或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。
博弈损失 Gambling Losses
赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以透过枚举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。
事故、灾难与偷窃损失
总统宣布之灾区受灾户，其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。
车辆相关法定费用
各州规定各有所异，例如在加州，牌照税 (vehicle license fee) 是可以在枚举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。
5.3 税务法律类
善用遗产税与赠与税免税额 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion)
2018年起，遗产税免税额加上通货膨涨等因素考量，从560万提高至1118万，另外每年免报税的赠与税额度则为每人1.5万(Annual Gift Tax Exclusion)。每年赠与税额度会与遗产税免税额度连动计算，超过部分会从遗产税免税额当中扣除。夫妻间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国公民，则2018年的免税赠与金额则限制为$152,000。美国各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定。
低收入家庭退税优惠
劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit，简称 EITC) 是美国的扶贫计划，旨在奖励中低收入劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数，计算出可享的抵税额度。2018年的 EITC 扣抵额度为$519至$6,431不等，对部分纳税人来说，若应缴税额少于抵税金额，还可得到退税。详细税法与规定与可按此了解。
低收入抚养子女扣除额
对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%，至高$3,000。（美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税，门槛金额固定在$3,000）
健康储蓄帐户扣除额 HSA
健康储蓄帐户 (Health Saving Account，简称 HSA) 是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HSA 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2017年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,450，家庭的扣除额为$6,900，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。
5.4 医疗与保险类
医疗与牙医费用
你可以枚举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。超过你的 AGI 7.5%的医疗费用部分就可扣抵。2019年就会调回原本的10%。
医疗目的的房屋翻修
如果是因为医疗目的而翻修房屋，例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等，则可以将这些房屋支出当作是枚举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值，则无法将之当作扣除项目。
自雇人士的健康保险费 Self-employed health insurance deduction
若该年有盈利，则自雇人士的健康保险保费可做扣抵，但此笔保费是要作为收入的调整项目 (Adjustments)，而不是以枚举式扣抵方式处理。
5.5 教育类
终身学习扣抵 Lifetime Learning Credit
即使已有学位，IRS仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额，只要纳税年度有进修，学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。本项抵税无上课时数要求，任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。但一份报税单上的成员，不论有多少人进修，最多只能抵税2,000元。此外，抵税金额会因收入而异，单身AGI高于6.6万元(夫妻合并申报13.2万美元)将无法适用。此外，适用本项抵税者，则不能同时适用美国机会抵税AOTC，反之亦然。详情可按此参考。
学贷利息
符合 IRS 规定的学贷利息，2018年的学贷利息扣抵上限为$2,500，此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税，或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。详情可按此参考。
AOTC教育费抵免
2009年起，美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)，简称AOTC，针对前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。
教师开支
K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。
5.6 工作类
小贴士： 税改方案将过往可以枚举扣除的工作相关开销项目删去了。
军旅费用
如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方，则可扣除相关旅费，如交通、食宿费等。
家庭办公室
家庭办公室，可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件，才能枚举扣底。详情可按此参考。
陪审团收入
如果你将陪审团收入交给雇主（因为雇主仍支付你出庭当天的薪水），则你的陪审团收入可用来抵税。
5.7 理财投资类
卖掉资本利得损失
投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。
善用退休金计划扣除额 (401K & IRA)
401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductable)，2017年度规定的401K帐户年度免税上限是1.85万元，50岁以上为2.45万元； IRA的最高扣除额则为$5,500，50岁以上为$6,500，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。
提早领款罚金 Early withdrawal penalty
如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金，只要符合规定，无论为标准扣除或枚举扣除，罚金部分都能扣抵。
坏帐 Bad Debt Deduction
如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，则可扣抵。
5.8 绿色环保类
住宅能源税收抵免 Residential Energy Tax Credits
若购买/替换太阳能相关的电力或水设备等可进行一定比例的抵税。需使用 5695 表进行申报。
充电式电动车抵税 Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit
只要是2009/12/31后购买至少有4个车轮的电动新车，且电池电能至少4千瓦时则可使用此抵税项目，抵税金额最低从2,500元至7,500元不等，根据电池容量而异。需使用 8936 表进行申报。
六 在美国申报个人所得税的方式
在美国申报个人所得税，大致分为以下三大方式：
6.1 从 IRS 下载填写报税表格申报
昂贵程度：0/5｜麻烦程度：5/5
Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格 。Step 2. 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。Step 3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。在线申报 E-Filing 联邦税： IRS 的在线报税服务州税： 请上各州州政府官网的免费申报系统，如按此可进入加州州政府的在线报税服务在线退税进度查找 联邦税： 可在线查找联邦税的退税进度，按此。州税： 请上各州州政府官网的在线查找系统，如按此可进入加州州政府在线查找。
小贴士：
通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税，邮寄纸本则约需1-3个月不等，可随时上网查找进度。 州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址 (PO BOX) 可能会不同，如加州就不同。 所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。 6.2 购买报税软件
昂贵程度：3/5｜麻烦程度：3.5/5
美国非常流行自行购买报税软件申报，即把报税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引报税者回答报税问题，最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。
这种报税软件可靠吗？ 知名报税软件皆有美国税务单位官方认可，不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得，民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。
注意： 以上价格为 2019/1/4 之 Amazon 标列之售价，任何价格变动请以 Amazon 标示为准。另外要提醒大家，报税软件的折扣在十二月底到二月初之间会最佳，等到邻近报税期限约一个半月时就会恢复原价卖，所以建议大家趁便宜先买起来。
6.3 咨询专业会计师 (CPA) 协助申报
昂贵程度：5/5｜麻烦程度：2/5
如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申报。与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与民众针对进行 Review，确定没问题后即寄件送出。
小贴士： 相关文章：
美国的房子将来如何传给孩子?
财富如何安全传给下一代？关于美国赠与税的常见误解
在美国投资房产如何报税？
在美华人境外汇款、转账、存钱指南
国税报税流程：请问纳税人去国税局清卡，在什么情况下是逾期报税，什么情况是自动清卡。？
抄报税是将你上个月的开票信息上传给税务系统，他的流程是先抄税（把上个月的开票信息从你的开票系统抄送到税控盘里）在报税（把税控盘里的信息上传到税务局的防伪税控系统）最后清卡（把税控盘里的信息清除同时将开票时间延长至下个月）。 抄报税一般要求在次月的1号至15号完成，如遇节假日等会相应延长。如果你超过了这个期限报税，则为逾期报税。如果抄报税过程中出现问题，没有全部完成，则通常会导致清卡没清，需要自动清卡。 国税新人 如果回答存在错误 请见谅。
国税报税流程：国税报税流程？
深圳国税的官网进行报税，你可以选择去国税局现场那里会有工作人员指导你，操作一次两次就会了
【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。
Q Q客服
微信客服