关于外国投资中小企业和国外中小企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个各个方面具有一定的普遍性，其他细节可参照内资中小企业汇算清缴的明确操作程序予以适用。

　　汇算清缴限期

　　外资缴纳所得税，按年计算，分季预缴。

　　纳税人应当在这季完结后初九内，向其驻地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度完结后四个月内，向其驻地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度完结后五个月内结清应补缴的税收。

　　纳税人因类似因素，不能按照上述明确规定限期兼办所得税申报的，应在申报期限提出书面申请，请示主管税务机关批准，可以必要延长申报限期;或者纳税人因类似因素，不能在明确规定期限准备齐备所得税申报的资讯的，应在明确规定期限提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按时报送所得税申报表及附图 注销公司 财务，其它有关报表、的资讯可以必要延期报送。

　　但经主管税务机关批准延期申报的最久限期不得超过一个月。

　　纳税申报的资讯

　　纳税人兼办所得税年度申报时，应当真实情况填写和报送下列报表、的资讯、文档：

　　⑴ 中小企业年度所得税申报表及其附图;

　　⑵ 年度会计决算报表，包括：

　　资本负债表 → 损益表 → 注销公司 财务 现金流量表 → 库存表 → 人民币及累计折旧表 → 资产及其他资本表 → 外汇经费表 → 应交税率明细表 →

利润分配表 → 产品生产成本表 → 主要的产品价格 → 销售额及卖出生产成本表 → 制造费用明细表 → 销售费用 → 管理费用 → 财务费用及开业外支出明细表

→ 预提开销明细表及其他有关财政的资讯。

　　纳税人所用会计决算报表文件格式与上述报表文件格式有所不同的，应报送本行业会计报表及附图。

　　⑶ 我国注册律师查帐调查报告;

　　⑷ 主管税务机关要求报送的其他的资讯，包括：

　　A、享受税赋折扣的有关批准文档信函;

　　B、中小企业发生下列成本费用工程项目的，需报送有关批准文档信函：坏帐准备、坏帐伤亡、本期业有关会计核算方式的改变及其他工程项目。

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