6个关于企业所得税填报热点问题集锦，都在这里了。

　　1、2018年企业所得税汇算清缴小型微利企业需要填报《一般企业收入明细表》（A101010）吗？

　　答：从2018本年度汇算清缴开始，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《国际金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业生产成本支出明细表》（A102010）、《国际金融企业支出明细表》（A102020）、《企事业、社会上非营利组织组织收入、支出明细表》（A103000）、《其间开销明细表》（A104000），也可以免于填报《企业所得税本年度纳税申报根基数据表（A1000000)》中的“主要大股东及分红状况”。

　　2、企业所得税汇算清缴，税赋滞纳金填在A102010一般企业生产成本支出明细表哪动身？罚没支出还是其他？

　　答：税赋滞纳金在A102010表中可以填报在第26行“其他”。

　　3、企业所得税季预缴，全国性经营管理汇总纳税企业的分支机构需要填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税重新分配表》吗？

　　答：根据《商务部关于发布<中华民国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等流程的新闻稿》（商务部新闻稿2018年第26号）明确规定，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税重新分 担保公司注销配表》（A202000）适用于全国性经营管理汇总纳税企业的总政府机构填报。

　　因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税重新分配表》（A202000）。

　　4、企业反映减免所得税折扣明细表补零难以保存如何处理？

　　答：此表非必填表，如果不涉及，请在文档中选择不填报。

　　5、企业所得税报告书《根基数据表》融资比率是100%，填写不能通过？

　　答：如果融资比率是100%，填写“1”。

　　6、企业报告书主表全部补零，提示难以保存？

　　答：主表全部为零对于长时间企业来讲合理，例如注册资本最少会造成 担保公 担保公司注销司注销贷款利润、会有水电费、职工工资支出等，如果显然全部为零，需要携带纳税隶属于本年度资本负债表、利润表等会计的资讯，以及未经营管理专项说明，到税务机关说明状况，再行审批。

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