一、应纳税额为负数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税(进口抵减外销的产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

二、应纳税额为正数，即寒假有留抵税额，对于未 注册南京公司抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

三、应纳税额为正数，即寒假有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额 注册南京公司小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税(进口抵减外销的产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

在出口退税账务处理上，小编提议一定要用心，以免出现出错给你带来伤亡。在退税账务处理的时候，遇到了难题，一定要多与工作者沟通，或者交由专业知识的全权政府机构兼办，却是自己并不是专业知识的民众，处理起来常常较为疲累，甚至会出错。在出口退税账务处理的时候，内容难题要重视，以便于你仅次于高度上从这样一个外商投资中获得低廉。

【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。

标签：

• 增值税
• 转让公司网
• 公司交易
• 转让公司平台
• 税额