好多会计常常问某种程度的难题,就是该公司购买了第一部手机,如何做账呢?
也应该分状况处理:
购买的手机,用于日常经营管理与管理工作,取得增值税专用发票,计入当期开销,可以抵扣增值税
借:管理费用--办公费 3000元
应交税款--应交增值税(进项税额) 510元
贷:利息 3510元
注意:
手机由于年的发展较为快,一般不提议计入“人民币”,可以计入当期诸家。
购买的手机,用于雇员发社会福利,取得增值税专用发票,计入工人薪金,不得抵扣增值税
借:应对工人薪金--福利费 3000元
应交税款--应交增值税(进项税额) 510元
贷:利息 3510元
再做进项税额转出
借:应对工人薪金--福利费 510元
贷:应交税款--应交增值税(进项税额转出) 510元
注 东莞公司注册意:
用手机当做社会福利发放工人,属于性取向社会福利,应当并入当月工资代扣“薪水薪酬所得”的个人所得税。
购买的手机,用于随机当做礼物送给顾客,取得增值税专用发票,计入的业务招待费,不得抵扣增值税
借:管理费用--招待费 3000元
应交税款--应交增值税(进项税额) 510元
贷:利息 3510元
借:管理费用--招待费 510元
贷:应交税款--应交增值税(进项税额转出) 510元
注意:
购买的手机用于随机当做礼物送给顾客,属于的业务招待,应当按照“其他所得”代扣20%的个人所得税。
购买的手机,取得单据为个人抬头,属于个人消费,不得在中小企业个人所得税前扣除,不得计入该公司开销。
下列工程项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简陋计税方式计税工程项目、免征增值税工程项目、集体福利或者个人消费的购进货运、原料修理修配劳动、服务、资产和不动产。其中涉及的人民币、资产、不动产,仅指配有于上述工程项目的人民币、资产(不包括其他权利性资产)、不动产。
纳税的应酬应酬消费者属于个人消费。
(二)非正常伤亡的购进货运,以及相关的原料修理修配劳动和交通服务。
(三)非正常伤亡的在的产品、产成品所耗用的购进货运(不包括人民币)、原料修理修配劳动和交通服务。
(四)非正常伤亡的不动产,以及该不动产所耗用的购进货运、的设计服务和建筑物服务。
(五)非正常伤亡的不动产在建工程建设所耗用的购进货运、的设计服务和建筑物服务。
纳税增建、改建、扩建、修缮、装饰性不动产,均属于不动产在建工程建设。
(六)购进的乘客运输服务、利息服务、休闲服务、村民日常服务和Entertainment服务。
(七)司法部和商务部明确规定的其他情况。
(2)税务[2011]50号《司法部 商务部关于中小企业促销展业赠送礼品有关个人所得税难题 东莞公司注册的通知》:
1.中小企业通过价钱折扣、折让方法向个人卖出产品(的产品)和提供服务;
2.中小企业在向个人卖出产品(的产品)和提供服务的同时给予附赠,如通讯中小企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;
3.中小企业对累积消费者达到一定金额的个人按消费者分数反馈礼物。
1.中小企业在的业务政治宣传、电视广告等娱乐活动中,随机向本的单位之外的个人赠送礼品,对个人取得的礼物所得,按照“其他所得”工程项目,额度适用20%的税收缴纳个人所得税。
2.中小企业在研讨会、讨论会、庆祝以及其他娱乐活动中向本的单位之外的个人赠送礼品,对个人取得的礼物所得,按照“其他所得”工程项目,额度适用20%的税收缴纳个人所得税。
3.中小企业对累积消费者达到 东莞公司注册一定金额的客户,给予额外奖品良机,个人的获奖所得,按照“无意间所得”工程项目,额度适用20%的税收缴纳个人所得税。
(3)《中小企业所得税法实施法例》第五十七条明确规定:
人民币,是指中小企业为制造的产品、提供劳动、出租或者经营管理而持有的、使用星期超过12个月的非通货性资本,包括民房、建筑、机器人、机器、交通工具以及其他与制造经营管理娱乐活动有关的电子设备、用具、机器等。
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