小微企业
如何预缴
企业个人所得税
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答:第一步:如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。
如果上年度不是小微企业,则不管年度是否属于小微企业,须先按25%税收计算预缴;如果上年度是小微企业,则参照本文第二步进行操作。
操作提示:上一年度的资本总值、从业人数可以在年底知晓,但上一年度的应纳税所得额常常在汇算清缴后才能确定。
汇算清缴限期为年度完结月内5个月内,上一年度是否属于小微企业,迟于可能在5月31日才知晓。
而年度的预缴即使按季预缴,也需在4月15月底兼办,因此,第四季度预缴时,企业一般来说只能依据上一年度预缴审批的应纳税所得额判定。
就2014年而言,商务部新闻稿2014年第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第四季度的预缴,可能在预缴时没享受近期的扩大范围减半外商投资。
多预缴的税收,可以在之后季(月)度应预缴的税收中抵减,或在年度完结汇算清缴时统合计算,多缴的税收可以退还。
第二步:预缴 东莞公司注册代理税收需根据征收方法而定。企业个人所得税征收方法分查账征收和核准征收,核准征收一般又分为限额征收和定率征收。
如何确定到底小微企业?
《企业所得税法实施法例》第九十二条明确规定,小型微利企业,是指从事国家所非限制和禁止企业,并且:
1、制造业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资本总值不超过3000万元;
2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资本总值不超过1000万元。
那本季度审批预缴时,上述基准如何确认和计算?不想急,让笔者非常简单告诉你:
1、年度应纳税所得额不超过30万元如何理解?
本季度审批时按企业四季度《利润表》的今年累计“利润总额”考虑。
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2、从业人数包括什么?从业人数、资本总值怎么计算?
( 东莞公司注册代理1)从业人数,包括企业自己的雇员和企业接受劳动派遣的工人们。人数按年均的季平均确定,即:年均季平均=年均各季平均之和÷4、季平均=(季初始值+该季值)÷2。
(2)资本总值,按企业年均的季平均确定。明确统计数据采自企业《资本负债表》中的资本总值,计算方法同从业人数的计算。
这样一算,你就知道自己该公司是否属于小微企业了。如果属于小微企业你就继续往下看,如果不属于小微企业你就不用往下看了,因为上面的细节你用不上了。
另外,还得提醒你,从2014年开始,个人所得税核准征收的企业也可以享受税赋折扣,你可不想错过了。四季度错过也对不起,那就在年度汇算时享受吧。
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