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买公司交易费用,「税务筹划」 增值税常用的纳税筹划有哪些
发布者:松汇智企 点击: 发布时间:2021-02-27

税务筹划: 增值税常用的纳税筹划有哪些

增值税的征收范围包括货物的生产、批发、零售三个环节,货物的进口环节以及提供加工、修理修配劳务。当前增值税的税收收入占中国全部税收收入的60%以上,是中国最大的一个税种。做好增值税的税收筹划,对于增值税纳税人具有十分重要的意义。 一。从纳税人方面进行筹划。增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人的基本税率是17%,小规模纳税人一般适用3%的征收率。因此,纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利,然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件,成为对自己有利的增值税纳税人。值税纳税筹划的思路主要有: 1. 利用税收优惠减轻税收负担。增值税有许多税收优惠政策,包活增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等,纳税人纳税时可以充分利用这些优惠政策,达到节税目的。 2.增值税代购行为的筹划。代购行为属于服务业中的代理业,如果同时符合三个条件(一是受托方不垫付资金;二是销售方将发票开具给委托方,并由受托方将发票转交给委托方;三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款,并另外收取手续费),不征收增值税,而是按照5%的税率征收营业税。因此纳税人有代购业务的,应该尽量满足这三个条件,从而按照营业税而不是增值税纳税。 3.增值税代销行为的筹划。代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种,前者征收增值税,后者则征收营业税。当差价率(差价率=(售价-进价)/售价)大于29.41%时,按照手续费式代销缴纳5%的营业税,税负较轻;当差价率小于29.41%时,按照差价式代销税负较轻。 4.商业零售企业向供货方选择合理的收费方式达到节税目的。商业零售企业在向供货方收费时,可以在预计销售额的基础上事先以进场费、上架费等名义收取大部分费用,等到一个销售周期结束后,再按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的小部分费用,这样大部分收费只缴纳5%的营业税,少部分缴纳17%的增值税。 5.让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素,在促销方式的选择上,打折销售促销最为划算;赠送实物次之,返还现金最不划算。 6.运费的税收筹划。企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物,可以将该车队独立出去,成为二级法人运输子公司,这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税,达到节税的效果。 收起回答

其他答案:一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区二和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

税务筹划: 现行增值税税收筹划,您能得出什么深刻结论-作业帮

现行增值税税收筹划,您能得出什么深刻结论?-----在相对合规的情况下,只是相对合理的筹划;从长远看,发展与纳税同步为佳.

税务筹划: 税收筹划的类型有哪几种-作业帮

合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质.从税收筹划的途径和形式来讲,税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种:优惠型税收筹划和节约型税收筹划.虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,...

税务筹划: 纳税筹划的基本方法有哪些

纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑: 一、企业设立的增值税筹划 1.企业身份选择 但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。 2.企业投资方向及地点 我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。 二、企业采购活动的增值税筹划 1.选择恰当的购货时间 在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁;如果市场上出现通货膨胀,尽早购进才是上策。 2.合理选择购货对象 对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。 三、企业销售活动的增值税筹划 1.选择恰当的销售方式 例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等,利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。 2.选择开票时间 销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。 3.巧妙处理兼营和混合销售 纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。 除了上述以外,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。 纳税筹划除了增值税筹划以外,还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的,包括企业所得税和个人所得税,利用不同地区的税收优惠政策,分立若干个子公司,分别为利润中心和成本中心,得到纳税优惠,减少税务成本。 收起回答

其他答案:纳税筹划的主要方法 纳税筹划的方法非常多,可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。例如,纳税主要是根据收入指标和费用成本指标,通常的筹划方法就是分散收入法、转移收入法、针对费用采用费用分摊法或增加费用法。 从大的方面来讲,纳税筹划的基本方法有以下五种。 1.充分利用现行税收优惠政策 充分利用国家现行的税收优惠政策进行纳税筹划,是纳税筹划方法中最重要的一种。 ◆税收优惠政策概述 税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展,特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提,如果企业运用优惠政策得当,就会为企业带来可观的税收利益。由于我国的税收优惠政策比较多,企业要利用税收优惠政策,就需要充分了解、掌握国家的优惠政策。 我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛,包括对产品的优惠、对地区的优惠、对行业的优惠和对人员的优惠等。从税收政策角度来讲,税收优惠政策大体上可以分为以下两种: ■税率低,税收优惠政策少。这样才能保证国家的税收总量保持不减少; ■税率高,税收优惠政策较多。这种政策也能够确保国家税收总量的完成,但是存在着大量的税收支出。 我国现在的税收政策大都属于第二种,税收税率高,税收优惠政策多。企业不能改变税率高的法律事实,但可以通过掌握税收优惠政策来自觉地采用一些能最大限度地减少企业纳税负担的纳税筹划方法。 ◆税收优惠政策举例 我国规定,任何企业在吸纳下岗人员方面都有新的优惠政策,其涉及的行业非常广泛。若企业属于服务性质,假设其吸纳的下岗再就业人员的比例达到公司员工比例的30%以上,且该企业是新办的,那么企业就可以向主管税务机关申请要求免征企业3年所得税。 企业在更新设备时,在国产设备与进口设备性能、质量差不多的情况下,企业应尽量购买国产设备,因为国家有关于购买国产设备免征企业所得税的照顾,外资生产型企业如果购买国产设备,还可以享受退还征收税的优惠政策。 企业在不同地区注册所享受的税收优惠政策也不同。企业在开发区、高新区、沿海经济特区或中西部地区注册,享受的优惠政策也各自不同。 2.选择最优纳税方案 纳税筹划的第二个方法是在多种纳税方案中,选择最优的纳税方案。企业在开展各项经营活动之前,需要有很多的替代方案。经济学实际上是“选择”的概念,使得资源配置最合理,从而使投入产出比最佳,纳税筹划遵循经济学的一些基本要求,不同的经济活动安排对应不同的交税。在这种情况下,企业应当尽量选择交税最少、收益最大的方案。 3.充分利用税法及税收文件中的一些条款 尽量利用税法以及税收文件中的一些特定的条款是纳税筹划的第三种方法。采用这种纳税筹划方法要求企业对国家的税收政策要有充分的了解。 4.充分利用财务会计规定 纳税筹划的第四个方法是指企业应当充分地利用财务会计的规定。如果财务会计规定与税法有冲突,根据法律的规定,财务会计规定应当服从税法的调整。那么,利用财务会计规定有什么意义?如果税法做出规定,企业运作就要满足税法的要求;如果税法没有做出规定,税法就要自动地服从于会计的规定。我国目前颁布了新的会计制度,这些新的会计制度如果没有与税法相冲突的,那么税务部门在检查企业纳税的情况下,如果找不到相应的财务政策,就需要服从财务会计规定。 5.税负转嫁 纳税筹划的第五种方法是税负转嫁。税负转嫁是一种基本的纳税筹划方法,其操作原理是转移价格,包括提升和降低价格。

税务筹划:老板,不要上了假专家的当!专业的税务筹划是这样的……

从理论上讲,能合法地减少税款,实现利润最大化是每个创业者的必然选择。因此,税务筹划这个词对广大创业者来说也许并不陌生。


作为专业财税领域的从业者,经常会有朋友来向我咨询税务筹划的问题。出于情分,我会尽所能地在大致了解清楚背景后,给予他们有效建议。


但是,我们知道,并不是每个创业者身边都有比较靠谱的技术牛的税务专家朋友。何况,想要给出一份完美的、无风险的且能得到最大效果的税务筹划方案,真的不是三言两语就能解答的。


所以我想写篇文章系统来探讨一下税务筹划的的两个问题:专业VS不专业,收费VS不收费。


举两个简单的例子:



案例 1


近期,微信上有个不太联系的朋友找到我:


“王会计师,我公司部分员工工资很高,税交太多了,想请老师帮忙提出点建议。”


不专业(不收费)的回答:




专业(不收费+收费)的回答:





案例 2


另一个微信朋友咨询的问题:


“您好,老师,我们现在有一批货要卖,要交17%的税,税也太高了,老师怎么办?有没有好方法?”


不专业(不收费)的回答:



专业(不收费+收费)的回答:



综上,丰富的社会经验告诉我们,免费的往往比收费还贵!(有点绝对,但绝对是大部分情况)个别也有像我这样拥有一颗热忱的助人为乐的(空闲时)心的人,当然前提是我们心情好,或者夸完美长得漂亮,或者刚好有空,我也会认真负责的提供免费咨询的。但我们真的空的时间很少啊!!


要知道,税收筹划是一项具有高度科学性、综合性的脑力劳动,有效进行税收筹划并达到涉税零风险,对筹划人员的专业要求非常高!


那么对于那些大多数身边没有靠谱税务专家朋友的创业者来说,要如何节税的同时达到涉税零风险呢?可以找专业的税务筹划平台,比如我们捷税宝!

税务筹划:[干货]税务筹划—10种所得税筹划方法,建议收藏!

税务筹划,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以,作为会计有必要了解税务筹划的基本知识,来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。“薪趣云"总结出10种所得税筹划方法,建议收藏!

1、差旅费补贴

(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的

2、职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

3、通讯费

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税,随工资发要交税

5、发票冲抵 (为不实开支不建议)

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。

薪趣云税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

杭州余杭区一公司聘用高管,计划支付年薪是200万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。

此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。

薪趣云税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。

因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。

但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。

9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。

10、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。

社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。

在很多会计人心里,最有挑战的工作莫过于税务筹划了。大家都知道老板最想要的就是公司赚钱了还要少缴税款,这就需要会计的操作与处理进行税务筹划。

想了解更多的财税信息请关注“薪趣云”,感谢大家的阅读。

税务筹划:税务筹划__在我国,合理避税有哪些途径?


从事税务筹划这个工作已经3年多了,遇见的很多企业,不管是老板还是财务吐露心声最多的就是现在的企业不好做,整理了一下,大部分都是:

第一、市场竞争太大,自己怎么做也不可能做到龙头的位置。

第二、投入成本太大,前期市场的调研、生产投入、销售、人力物力等等,每一点的支出都是自己的血汗在一点一点地流出去。

第三、人才难找和难留,企业的发展当然离不开建设企业的优秀人才,员工的经验、资历高了,收入不和待遇成正比,很多员工都会选择跳槽,所谓人往高处走,老板们也很绝望了。

第四、税负太重,好不容易一年除去各种各样的成本,有了一点的利润,面临缴纳的巨额流血,税负支出后,利润也所剩无几,富不起来也饿不死。

所以,一直坚持在做企业,并且还奋斗在前线的企业们,大佬不容易,可歌可泣!



企业税负重,一直是企业成本开支的大头,国外避税天堂处处有,那么在我国有没有合理避税的途径可供企业们参考呢?当然有,今天就这个企业税负重问题,分享一下我自己的观点和看法,以及在以往工作中的真实案例供大家参考。方法很简单,企业也容易操作,关键是风险比较低。简而简之,就是简单粗暴。

一、寻找税收政策洼地

“避税天堂”想必各位企业家都是听过的,避税天堂主要是对税收这块管理没有那么严格,采用的是一种扶持、支持企业的发展来带动政策洼地的经济而运作起来的。国内国外有很多税收洼地,怎么用好这个税收优惠政策真的可以为企业省下很大一笔。

在国外,避税天堂都是一些小国家,他们是很欢迎企业家能够到他们国家进行投资,税收上给予很大的优惠吸引投资者,我国很多投资分红的公司比较钟爱这类避税天堂,一般都是大企业。具体操作流程肯定是比国内要复杂得多,出现纠纷也不好处理,但是优惠的确很大。

国内有哪些税收政策洼地呢?优惠力度大、比较出名的就是新疆的霍尔果斯、重庆的正阳工业园(我所工作的筹划品平台)、上海的高新区等等。这三个地区的共同点除了税收优惠力度大之外,就是他们属于国家特别支持发展的,新疆属于西部大开发边疆地区、重庆正阳工业园属于黔江少数民族地区、上海是我国高新技术发展重点支持地域,国家肯定要给予这些地域的企业一定扶持,才能稳住和发展我国经济,穷的脱贫、富得追求更富。

新疆的霍尔果斯税收优惠最大特色及时对入驻企业的企业所得税进行五免五减半,企业所得税这块是差不多为零。重庆正阳工业园的税收优惠最大特色就是,企业所得税和增值税进行高达50%财政返税奖励,个人独资申请核定征收,减轻企业综合税负。上海高新区则是对国家的高新技术支持企业给予特别低的纳税税率,可谓是优惠大大的。

友情提醒:选择哪个平台的税务筹划时,一定要综合考虑,看是否能够解决自身企业的税务需求,对比方案,哪种力度更大;是否是注册式,是否要改变经营地址等等,这些都是企业需要考虑的地方。



二、西部大开发政策

现在凭借西部大开发政策申请办理手续比较简单,实行报备制而不是审批制,按照规定的要求请,所得税率从25%立马减到15%,所得税力度是比较大的。如果公司不是在西部,可以办理分公司,一样可以申请,申请有税收补贴的园区,还有补贴的优惠政策,双赢!

以上两点是从事税务筹划工作以来,针对企业各种各样的税务难题选择风险最小的两大途径,安全性是比较高的,而且也易联系招商处人员。

除此之外,我再分享,企业面临成本问题应该怎么解决。就拿以前筹划的某个案例,一家咨询公司税务方面的大问题就是成本难,比如企业100万的成本中,有60、70万的成本是很难找齐,因为日常业务中各种各样的事务问题。那么这家企业该怎么办?筹划方案就是帮助这家企业办理一个个人独资企业,申请核定征收,不用查账征收,纳税完毕后,资金直接到账私人账户,避免再次缴纳个税,一起解决了成本和个税税负问题。百万的开票,只有10-15万是所得额,其他的85-90万都是成本,那你也就针对这10-15万纳所得税,增值税和附加税照交,综合税率算下来不到6%,这比你20%的劳务报酬所得率低的多,甚至说员工的工资也可以如此操作。

筹划的几个真实案例,一家香港的上市公司,在大陆的业务很多也很广,两方缴税,所得税是汇总核算,在大陆缴了10%之后还要回香港交16.5%的税,所得税的综合税负就是很高了。处理这个案子就是把公司的注册地址迁入园区,并且申请独立核算。另外是一家上海的制造销售公司,公司成本难找,增值税也很高,于是把销售业务剥离出来,在重庆成立一个销售公司,所有的销售发票从这边开,成本进项从这边走,合同也从这里签,三流合一。这个销售公司就享受着这边的补贴,西部大开发政策等。除此之外,因为他们都是纳税大户,当地政府为了能够留住他们,优惠政策优先考虑他们。合法避税就这样达到了。

现在能够想起来的面就是现在所敲打的,肯定大家也有疑问,西藏的总部经济政策更受国家和当地政府扶持,优惠难道不是更大?对,西藏力度是比较大,但是优于政府有时候资金欠缺对于企业的奖励不能及时发放就采取赔地的措施,请问拿西藏一块地能够为企业干嘛,修建希望小学,做做慈善事业还是可以的。

税务筹划一定提前做好,不要水淹脖子才开始!



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