合法避税： 合理避税的方法
经营利润增加的情况下，如何合理避税： 1，企业避税常用的七大手法 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法。 具体采用的手法有以下几种： 一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。 二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。 三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。 四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。 五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。 六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。 七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。 2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考： 1、综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用减免税的范围： 一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品； 二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、污泥和各种废渣生产的产品； 三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品； 四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中排放的烟气、转炉铁合金炉回收的可燃气、焦炉气、高炉放散气等生产的产品； 五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力； 六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品； 七是利用林木采伐，造林截头和加工剩余物生产的产品。 企业采用综合利用避税法，应具备两个前提： 一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可； 二是避税成本不是太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。 2、出口退税避税法。即利用中国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。中国税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定不能退税的产品外，一律退还已征的增值税和消费税。出口退税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。 企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要求。至于有的企业伙同税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取的。 3、成本费用避税法 成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。 一、材料计算避税法 材料计算法是指企业在计算材料成本时，为使成本值最大所采取的最有利于企业本身的成本计算方法。 材料是企业产品的重要组成部分，材料价格是生产成本的重要部分，因此，材料价格波动必然影响产品成本变动。但是在材料市场价格处于经常变动的情况下，材料费用如何计入成本，直接影响当期成本值的大小；通过成本影响利润，进而影响所得税的大小。 一般来说，材料价格总是不断上涨的，后进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用相对较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润。 相反，如果企业正处于征税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那么，企业就可以选择后进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，少缴纳所得税的目的。 二、折旧计算避税法 折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理而系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。 由于折旧要计入产品成本，直接关系到企业当期成本的大小、利润的高低和应纳税所得额的多少。因此，怎样计算折旧便成为十分重要的事情。 在计算固定资产折旧时，应该考虑以下几个因素： （1）固定资产原值； （2）固定资产残值； （3）固定资产清理费用； （4）固定资产使用年限。 从各个具体年份来看，由于采用加速的折...
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合法避税： 怎样合理避税
某纺织厂利用10年时间自我积累资金1000万元，拟用这1000万元购进设备，投资收益期为10年，年均盈利200万元，该纺织厂适用33%的所得税率。 ？？则该厂盈利后每年应纳所得税额： ？？200*33%=66万元 ？？10年应纳所得税总额为：66万*10=660万元 ？？若该厂不用自我积累的资金，而是采取向银行或其他金融机构贷款的方式融资。假设企业从银行取得1000万元的贷款，年息支付15万元；企业年均盈利仍为200万元，则企业每年应纳所得税额为： ？？（200万一15万） *33%=61.05万元 ？？实际税负为：61.05万十200万*100%=30.5% ??10年应纳所得税总额为：61.05万*l0=610.5万元 ？？显然，对该纺织厂来说，以贷款方式投资，一方面可将积累1000万元所需的10年时间节约下来；另一方面，企业税负也由于贷款利息的支付而减轻了（由33%降为30.5%）。 ？？[案例2] ？？某企业固定资产原值为180,000元，预计残值为10,000元使用年限为5年。5年内企业未扣除折旧的利泣和产量表如下所示。该企业适用33%的比例所得税率。 年 限 未扣除折旧利润（元） 产量（件） 第一年 100,000 1,000 第二年 90,000 900 第三年 120,00 1,200 第四年 80,000 800 第五年 76,000 760 合 计 466,000 4,660 ？？下面我们分析一下企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况： ？？（一）直线法： ？？年折旧额=（固定资产原值-估计残值）/估计使用年限=（180,000-10,000）/5=34,000（元） ？？1.第一年利润额为：100,000-34,000=66,000（元） ？？应纳所得税为：66,000*33%=21,780（元） ？？2. 第二年利润额为：90,000-34,000=56,000（元） ？？应纳税得税为：56,000*33%=18,480（元） ？？3. 第三年利润额为：120,000-34,000=86,000（元） ？？应纳所得税为：86,000*33%=28,380（元） ？？4. 第四年利润额为：80,000-34,000=46,000（元） ？？5. 第五年利润额为：76,000-34,000=42,000（元） ？？纳所得税为：42,000*33%=13,860（元） ？？五年累计应纳所得税额为： 21,780+18,480+28,380+15,180+13,860=97,680（元） （二）产量法： 每年折旧额=每年实际产量/合计产量*（固定资产原值-预计残值） 1.第一年的折旧额为：1000/4660*(180000-10000)=36480（元） 利润额为： 100,000-36,480=63,520（元） 应纳所得税为：63,520*33%=20,961.6（元） ？？2.第二年折旧额为： ？？900/4660*(180,000-10,000)=32,832（元） ？？利润额为：90,000-32,832=57,168（元） ？？应纳所得税为：57,168*33%=18,865.4（元） ？？3. 第三年折旧额为： 1200/4660*(180,000-10,000)=43,776（元） ？？利润额为：120,000-43,776=76,224（元） ？？应纳所得税为：76.224*33%=25,154（元） ？？4. 第四年折旧额为： 800/4660*(180,000-10,000)=29,184（元） ？？利润额为：80,000-29,184=50,816（元） ？？应纳所得税为：50,816*33%=16,769.2（元） ？？5. 第五年折旧额为： 760/4660*(180,000-10,000)=27,725（元） ？？利润额为：76,000-27,726=48,275（元） ？？应纳所得税额为：48,275*33%=15,930.7（元） ？？五年累计应纳所得税为： ？？20961.6+18,865.4+25,154+16,769.2+15,930.7=97,680.9（元） ？？（三）双倍余额递减法： ？？双倍直线折旧率=2*(1/估计使用年限) ？？年折旧额=期初固定资产账面余额*双倍直线折旧率 ？？会计制度规定，在计算最后两年折旧额时，应将原采用的双倍余额递减法改为用当年年初的固定资产账面净值减去估计残值，将其余额在使用的年限中平均摊销。 ？？双倍直线折旧率=2*1/5*100%=40% ??1.第一年折旧额为： ？？180,000*40%=72,000（元） ？？利润额为：10,000-72,000=28,000（元） ？？应纳所得税为：28,000*33%=9,240（元） ？？2. 第二年折旧额为： ？？（180,000-72,000）*40%=43,200（元） ？？利润额为：90,000-43,200=46,800（元） ？？应纳所得税为：46,800*33%=15,444（元） ？？3. 第三年折旧额为： ？？（180,000-72,000-43,200）*40%=25,920（元） ？？利润额为：120,000-25,920=94,080（元） ？？应纳所得税为： 94,080*33%=31,046.4（元） ？？4. 第四年后，使用直线法计算折旧额： ？？第四、第五年的折旧额 =（180,000-72,000-43,200-25,920-10,000）/2=14,440（元） ？？第四年利润额为： ？？80,000-14,440=65,560（元） ？？应纳所得税为：65,560*33%=21,634.8（元） ？？5. 第五年利润额为： 76,000-14,440=61,560（元） ？？应纳所得税为：61,560*33%=20,314.8（元） ？？五年累计应纳所得税为： ？？9,240+15,444+31,046.4+21,634.8+20,314.8=97,680（元） ？？（四） 年数总和法： ？？每年折旧额=（可使用年数/使用年数总和）*（固定资产原值-预计残值） ？？本例中，使用年数总和为： ？？1+2+3+4+5=15 ??1. 第一年折旧额为： ？？5/15*(180,000-10,000)=56,666（元） ？？利润额为：100,000-56,666=43,334（元） ？？应纳所得税为：43,334*33%=14,300.2（元） ？？2. 第二年折旧额为： ？？4/15*(180,000-10,000)=45,333（元） ？？利润额为：90,000-45,334=...
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合法避税： 如何合法避税？请举几个案例！
合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。合理避税：老总能做什么规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。注册到“避税绿洲”凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。进入特殊行业比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。做“管理费用”的文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。用而不“费”中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。做足“销售结算”的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。合理避税：财务总监能做什么常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之...
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合法避税： 怎样合理避税
避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下：1、换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。2、避税绿洲 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。3、特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 一、管理费用 企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。二、用而不费 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。三、职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。四、销售结算 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。五、优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。同时全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。六、定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。七、分摊费用 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。八、筹资 这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水...
收起回答 其他答案:合理避税是有方法和技巧的， 1、企业财会人员的技术高低； 2、企业财会管理的水平--企业的营运现金净流量中的“营运资本投资额”有很大影响，股东投资与银行贷款的比例不同，企业所交纳的税是不一样的。这个财务管理中的“营运资金管理”有阐述，建议lz去看看相关书籍，我要说的话，估计很麻烦。 3、国家相关法律、法规的限制，如果法治健全，操作就很困难，如果有漏洞，那就可以适度、合理避税； 4、至于说哪种企业，不好说，不论什么企业都有各种因素影响； 避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。 从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。 规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”。 一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。 换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。 进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 做“管理费用”的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 用而不“费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。 做足“销售结算”的文章 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 用足税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。 定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价...
其他答案:企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要探讨的命题。 （一）模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资 利润 折旧 税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本 存货本年增加 应付本年减少）*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 （四）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 （五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （六）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 （七）适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （八）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税16号文也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （九）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业？可能心里很模糊。 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输...
其他答案:合理避税的方法：
一、利用国家税收优惠政策
新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。
二、定价转移法
转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
三、分摊费用法
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。
四、资产租赁法
租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
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拓展资料
1、在法律允许的情况下，这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。
2、一般地说，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。
3、避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以，通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社会的认可和保护。
（资料来源：合理避税——百度百科）
其他答案:选择税收洼地和价格转移法 合理避税是在符合法律、法规的前提下，通过对企业的经营活动 ， 纳税事项事先安排，以达到少缴税目的。常用的避税方法主要有：选择税收洼地优惠政策法、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 例如苹果，英特尔选择税收洼地 ， 和价格转移法 ！ 总部注册在开曼群岛合理避税
国内企业，选择国内税收洼地，注册在中国版开曼群岛
其他答案:企业合理避税和企业员工合理避税是相辅相成的，费控券在企业和企业员工方面给到了很多帮助，希望能够帮到你。
合法避税：逃税很LOW，避税显得很洋气
大多数公司里都有几个高收入员工，如果王经理的含税工资是20000元，那么扣除五险一金以及所得税以后的实际收入为：14319元，而公司实际为他承担的工资总额为：27453元。
有一个事实很多员工不了解，公司和员工签订了含税20000元/月的工资，但是实际上公司承担的薪资成本是27453元。
为了提高员工的幸福感，在一些私营企业里，很多老板会同意员工自己搞点发票来报销，这样可以在应发工资上少做一点工资，比如，每个月的工资单上做个5000元，剩下的15000元就让员工每个月都去找些发票来报销，这是常见的一种避税手段。
如果王经理的公司如此操作，那么他个人可以规避税/费：4787元，公司可以规避税/费：5543元。
这种避税的方法很简单，刚开始员工也乐意配合这么干，毕竟自己可以多拿一点，不过时间长了以后就成了负担，这一个月接着一个月的，时间很快过去，王经理到哪儿去搞这么多发票呢？一年下来要收集18万发票真不是一件容易的事儿。而且长远来看，这种做法降低了社保公积金的原有福利，退休以后收入偏低也不划算啊！
另外，如果公司按照5000元/月支付工资，一旦被老板解雇的时候，王经理获赔也少很多很多。
辉叔解读几个避税方案，老板和人力资源经理可以借鉴一下，这些个方法不是人人适用，也不是什么新鲜事儿，早在十年前就辅导高收入白领干过这些事儿。
购车避税方案
例如，王经理想要买私家车，要花费36万，公司可以替王经理出头，联系一家融资租赁公司，用融资租赁的方式，每月支付10000元给融资租赁公司，分36个月付清，公司帮王经理用税前工资收入来支付这一款项，等租赁合同期满，这辆车的产权就合法过户给王经理名下。
具体过户的财务处理和操作细节，本文不做详述，免得惹祸上身。总之，在这个过程当中，公司和个人都有受益
避税前公司实际应支出：27453元，公司可以通过融资租赁的交易行为获得20万的增值税发票，可以一次性抵扣税款29059元，而唆使员工去搞发票报销只能帮公司节省开支：5543元。
员工当然也受益啦，不用一次性从家里拿出36万元购车款，也不用每个月到处去搞发票，减少了个税及各项扣费2145元/月，租赁公司也赚到钱。三家共赢！
独资公司避税方案
王经理自己注册一间个人独资公司，公司把应该发给他的工资，变成履约金支付给王经理自己注册的公司
多亏国家号召万众创业，现在注册公司已经是件很简单的事了，不需要注册资金，不需要厂房，你只要花个五百块钱就有代办公司帮你搞定一个新公司。
此法适用于收入较高的员工，主要是企业的高管。如果你向你的领导提出这个建议帮他省钱，他说不定会乐得亲你一口。
王经理注册独资公司以后，可以用退休亲戚的身份证办理几个员工入职备案，每个月在公司里给他们列支工资并转入自己的账户，也可以把家里的各项费用都开发票来冲抵经营成本。怎么算，都比公司代扣各种税费68172元/年要节省很多。
离职避税方案
职工离职有个税法优惠规定：员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免交个人所得税。
不少制造型企业，人员进进出出流动量大，绝大多数员工离职的时候都没有领取离职补偿金，地税部门公布的当地员工年平均工资为78048元，发年终奖时，企业可以把在职员工的奖金挂在离职员工名下，这样每个离职员工可以为企业消化234144元年终奖，全额税前扣除。
有些企业更加注重为高层服务。辉叔认识的一家大公司就真金白银的钻空子，每年都有高层办理离职、然后去关联公司复职，把奖金装进离职补偿金中，薅下税务局大量羊毛。
结语
规避个税的方法还有很多种，比如：公积金，商业保险，校企办班，小额申领劳务发票，退休人员虚拟入职等等，篇幅有限，不细说了，免得查水表。
其实，这些事儿都应该是公司人事经理操心的。
如果一个人事经理，眼睛只盯着自己的专业模块，整天忙着招聘和解雇员工，并不能在企业里创造最大的价值，人事部经理如果能够掌握必要的财务和法律知识，就能够创新性的为公司定制个性化避税方案，而一旦拥有了跨领域的技能以后，人力资源这个岗位将发挥更大的作用，为企业、为人才员工创造出更多的价值！
合法避税：在中国合法避税有哪些途径？
抛砖引玉，供参考。
合法避税的方法有很多种，其中一部分方法需要结合企业具体的行业背景和业务类型，此类方法需要结合情况具体讨论，此次暂且不表。这里，提出一种
一般性的企业节税方法 。
众所周知，
中国的企业所得税税率为25% 。这个税率在世界范围内属于较高水平，请见本文最后附表中的世界各国税率表《List of countries by tax rates》。
因此，我们可以选择
将企业利润保存在实体在海外所得税率较低的国家和地区的子公司，而不是保存在中国大陆境内，来达到大幅降低企业所得税的目的。 这里，我们以
香港 为例。（之所以选择香港，而不是传统的避税天堂例如英属处女群岛或者开曼群岛，是因为香港和中国大陆的税务机关签署了具体的税务互免协议，实际操作中，更为方便和有效。）
香港的企业所得税率为16.5%，中国大陆的企业所得税率为25%，因此，假如我们选择将100万元的利润放在香港而不是大陆的话，企业可以节约的税额为8.5万元。 那么，如何能把利润放在香港的子公司呢？通常会采用关联方公司之间转移定价（Transfer Pricing）的方法。例如，
使香港子公司向关联方的大陆子公司销售一种“高价商品”，提高香港公司的利润、降低大陆公司利润，从而将利润“输送”至香港。 然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A中满足如下条件的交易存在反避税措施：
there is a transaction as defined; the transaction has or would have had the effect of conferring a tax benefit on a person (the relevant person); and having regard to the following matters, it would be concluded that the sole or dominant purpose of entering into that transaction was to enable the relevant person, either alone or in conjunction with other persons, to obtain a tax benefit. Where s.61A(1) applies, the assistant commissioner may raise an assessment on the relevant person:
as if the transaction or any part thereof had not been entered into or carried out (s.61A(2)(a)) in such other manner as he considers appropriate to counteract the tax benefit which would otherwise be obtained (s.61A(2)(b)) 简单来说，该条例规定，如果一项交易没有其他商业实质，唯一的目的就是避税的话，则香港税务机关有权宣判部分或全部的交易无效，或对交易的价格进行调整。这样的话，就会导致避税失败。
因此，
若想保证避税不失败的关键就是，必须保证香港子公司销售给大陆子公司的这个“高价商品”不会被香港税务机关通过援引以上条款而驳回。 如果香港子公司销售给大陆子公司一个“实体商品”，则税务机关会考核该商品是否超过了公开市场上同类产品的价格，来辅助判定是否不具有商业实质并唯一目的是避税。然而，
如果 香港子公司销售给大陆子公司的商品是一个在市场上无法找到同类商品的“虚拟商品”，则税务机关认定其超过市场价值的判定将会非常困难，无法认定满足以上s61A等条款的话，就不能拒绝该关联方交易，因此我们就可以顺利将大陆公司的利润输送到香港公司了，也就自然达到减税的目的。 事实上，
通常这种”虚拟商品“都是一种具有独特性的无形资产，例如专利技术、特许权、研究报告、咨询报告等。 如果设计的当的话，这种具有特异性的产品很难再公开市场上找到同类商品价格，因而不容易被大陆和香港的税务机关通过援引反避税条款驳回，因此更容易实现我们通过利润转移达到节税目的。
（表格来源：
List of countries by tax rates ）
合法避税：明星逃税避税有什么方式?
首先声明，依法纳税是每个公民应尽的义务，偷税漏税是犯法的。
近几年国家一直在实行降税减负，鼓励企业充分享受税收优惠政策，支持企业合理合法地节税。税收重形式的特点，也给税务筹划留下了巨大的空间。
大家凭本事赚来的钱，白白上交一半给国家，搁谁身上都不愿意啊！
so，明星避税大致采取有以下四种避税方法：
第一种方法：阴阳合同
明星与商家签订的“阳合同”主要是给税务等部门“准备”的，作为缴税依据之一；私下里再签一份合同，其中明星所得费用等比“阳合同”中规定的费用“要多得多”，这才是他们之间真正的合同。这种现象不仅仅在中国的娱乐圈在体育圈里也广泛存在。
第二种方法：分期付款
演员一次取得的片酬拿的越高征的越多，对于这种“超额累进税率”实际上这里也有漏洞可钻，很多商家和明星私下达成协议通过分散支付的方法逃避了加成征收的税额。
第三种方法：税后薪酬
现在娱乐圈大部分明星在议价时约定的都是税后价，明星拿“税后片酬”，这可谓中国的一个特色现象，也饱受制作公司诟病。根据现行税法规定，由于“源泉扣缴”便于管理，就是明星的个人所得税由出品方代扣代缴。比如圈内认可的某明星出场费是多少，这个出场费应该是税前的。但是明星们都会要求制作公司按照税后金额全额支付。从表面上看，明星们是遵纪守法了，实际是转嫁成本，这已经成为影视产业的一种陋习。
第四种方法：工作室
明星以工作室的名义对外承接广告、拍片等业务，这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独（工作室一般为个人独资型公司）的“经营所得”。
从管理上来讲，相比其他类型的企业性质，个独（工作室一般为个人独资型公司）管理更简单。例如不需要建账，税种简单。而有限公司则必须按公司会计制度建立健全的财务报表，缴税的种类繁多，管理起来非常麻烦。
从公司制度设置上看，“个人公司”组织结构简单，只有一个股东，所有者与经营者合一。既不存在股东大会和董事会，也不存在代理成本，更不存在所有者与经营者目标函数的差异，决策迅速灵活、运行效率高。
目前全国各地的影视企业，园区对个人独资企业有较多的税收、财政优惠政策，且个人独资企业无需缴纳企业所得税，投资人就企业所得直接缴纳个人所得税，工作室的个人所得税还有不同程度的优惠，比如以100万报酬收入为例，重庆渝东南税收优惠政策可以核定征收税率（税率0.5-3.5%），那么实际到手就是996500元。
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