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公司购买网,「所得税税收筹划」 纳税筹划 企业所得税
发布者:松汇智企 点击: 发布时间:2021-02-19

所得税税收筹划: 纳税筹划 企业所得税

少交税有一个前提,那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。我认为别的先不用考虑,首先做好财务核算,要让税务局认可就是查帐征收企业所得税,因为这是一个前提条件,否则,不予考虑。再就是学习好利用好现有的税收优惠政策,其中:固定资产加速折旧...

其他答案:高新技术企业如何进行纳税筹划:1,利用企业注册地进行纳税筹划是众多企业通常运用的方法之一。国家往往会为了促进某些地区的发展,出台一些对特定地区进行税收优惠的政策。从大面上来看,可以享受国家税收优惠的地区包括:经济特区、沿海开放城市、沿海经济开放区、经济技术开发区、高新技术开发区以及西部地区等。对科技创业企业具有意义的地区税收优惠包括:(1)设在经济特区的外商投资企业,在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。(2)设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业所得税。(3)在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业,以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。(4)对苏州工业园区内经省科技主管部门认定为高新技术企业的内资企业,暂减按15%的税率征收企业所得税。(5)对设在西北地区国家鼓励类的内资企业和外商投资企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税。当然,对于公司注册地的选择不能单纯地考虑纳税筹划,更要从公司的长期发展战略进行考量。然而,从科技创业企业的业务来看,这些企业的产品或服务提供的是高新技术,而高新技术肯定首先会在经济发达地区进行运用,所以,从这个角度来看,科技创业企业选择具有税收优惠的经济特区、经济技术开发区等地区对企业自身业务的开展也是有帮助的。2,对于科技创业企业来讲,企业的核心竞争力体现在技术优势上,而技术优势的保持体现在研发上,只有持续不断的对研发进行高投入才能保持竞争优势。因此,研发费用是科技创业企业的一项重大支出。如何对研发费用进行纳税筹划对企业具有非常大的节税意义,具体体现在以下两个方面。第一,我国税法规定,企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的实验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间实验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用,不受比例限制,计入管理费用扣除。第二,外商投资企业和内资工业企业发生的研究开发费用比上年实际增长10%以上(含10%)的,允许再按研究开发费实际发生额的50%,直接抵扣当年应纳税所得额。对于科技创业企业来讲,如何进行安排巨大的研发费用支出,首先要考虑企业战略,在此基础上,就要考虑对纳税筹划的影响。特别是当研发费用比上年增长幅度接近10%的时候,再增加少量的研发费用可以为企业带来享受加扣的税收优惠。3,广告费、业务宣传费的纳税筹划科技创业企业要把自己的新产品或新服务推向社会,那么就必须花费相当数额的广告费、业务宣传费,从而达到让客户购买的目的。如此巨大的广告费和业务宣传费对科技创业企业的纳税筹划意义是显而易见的。鉴于外资企业可以全额列支广告费和业务宣传费,那么这项纳税筹划仅对内资企业有用。具体筹划如下几个方面。第一,严格区分广告费和业务宣传费。超过比例部分的广告支出可以无限期向以后纳税年度结转,属于时间性差异;而超过比例部分的业务宣传费不可以向以后纳税年度结转,属于永久性差异。因此,如果将广告费混入业务宣传费,对企业十分不利。企业应当在“销售费用”科目中分别设置明细科目进行核算,并且注意广告费用的核算要满足三个条件:要经工商部门批准的专门机构制作;已实际支付费用,并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。第二,通过设立销售公司增加计提基数。广告费和业务宣传费都是以营业收入为依据计算扣除标准的,如果纳税人将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司,将企业产品销售给公司,再由公司对外销售,这样就多核算了一次营业收入,从集团整体来看也就扩大了广告费和业务宣传费的计提基数。第三,如果科技创业企业属于制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分可无限期向以后纳税年度结转。第四,从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业,互联网站,从事高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。超过5年以上的,按上述8%的比例规定扣除。4,所得税的纳税筹划由于我们目前的内外资企业所得税还没有合并,因此,外资企业仍会享受到很多税收优惠政策。由于本文第一部分已经讲述了外资企业所享受的税收优惠政策,这一部分就不再重复,仅讲述一下对内外资企业都适用的所得税纳税筹划。第一,鼓励软件产业发展的税收政策。具体分为以下几个方面:(1)自2000年6月24日起至...

所得税税收筹划: ...企业所得税税收筹划空间较大,利用各种税收筹划方法,合理、合法...

改动的地方用括号表明 (Along with the rapid social development* ), China's tax system is also (under constant adjustment in certain areas). There is still (much) room for (changes in the plans of instituting) corporate income tax. Using a variety of tax planning methods to (reasonably) reduce, (if law permits,) the corporate tax burden is (of critical importance) to maximize the efficiency of enterprises. This article (aims to assess the status quo and existing problems of the planning of enterprise income tax in our country, with a focused discussion of) how (the enterprises plan their taxes using the allowable deductible items for a tax payer. the dealings of the taxes of related business, and preferential policies for enterprise income tax,). (Through analysis and discussion of concrete examples), this article also aims) to deepen the understanding of tax planning theory (for purposes of providing some assistance in) tax planning activities on Corporate taxpayers*.社会指的是中国社会而不是人类社会 收起回答

所得税税收筹划: 所得税纳税筹划的概念是什么呢? 爱问知识人

我国税收筹划领域至今还在探讨中,在去年我们学校召开的税收筹划研讨会上,关于税收筹划的概念各个高校的教授以及四大会计师事务所的专家都是各持己见,并没有达成一致的意见,所以你在网上查不到是很正常的。但是有一些是达成了一致,比如税收筹划...

所得税税收筹划: 企业所得税如何纳税筹划

企业所得税从以下四方面纳税筹划: 一、选择投资地区 由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定,因此企业在扩大经营对外投资时,可根据不同的税收政策,相应选择低税负地区进行投资。 二、选择材料计价方法 材料是企业?品的重要组成部分,材料价格又是生?成本的重要组成部分,那?,材料价格波动必然影响?品成本变动。因此,企业材料费用如何计入成本,将直接影响当期成本值的大小,并且通过成本影响利润 >利润,进而影响所得税的大小。目前,按我国财务制度规定,企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此,采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤,也是税收筹划的重要内容。 当材料价格不断上涨时,后进的材料先出去,计入成本的费用就高;而先进先出法势必使计入成本的费用较低。企业可根据实际情况,灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期,也就意味着企业获得的利润越多,其得到的免税额就越多,这样,企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用,以减少材料费用的当期摊入,扩大当期利润;相反,如果企业正处於徵税期,其实现利润越多,则缴纳所得税越多,那?,企业就可以选择后进先出法,将当期的材料费用尽量扩大,以达到减少当期利润,推迟纳税期的目的。 不过,应注意到会计制度和税法相关规定,企业一旦选定了某一种计价方法,在一定时期内不得随意变更。 三、选择固定资?折旧计算方法 企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程,即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法,在它的估计有效使用期间内进行摊配。 从企业税负来看,在累进税率的情况下,采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本,有效地遏制某一年内利润过於集中,适用较高税率,而别的年份利润又骤减。相反,加速折旧法把利润集中在后几年,必然导致后几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下,采用加速折旧法,对企业更?有利。因?加速折旧法可使固定资?成本在使用期限内加快得到补偿,企业前期利润少,纳税少;后期利润多,纳税较多,从而起到延期纳税的作用。但是,在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。 四、选择费用分摊方法 企业在生?经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和?品销售费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。 同样,不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本,从而影响企业利润水平,因此企业可以选择有利的方法来计算成本。但是,采用何种费用摊销方法,必须符合税法和会计制度的有关规定,否则,税务机关将会对企业的利润予以调整,并按调整后的利润计算并徵收应纳税额。 五、选择就业人员 现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策,比如新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审核批准,可免征所得税3年。企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半徵收所得税2年。 因此,企业可以根据自身的情况,在适当的岗位上安置相应的上列人员,以期达到减免徵收所得税的目的。 收起回答

其他答案:少交税有一个前提,那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。我认为别的先不用考虑,首先做好财务核算,要让税务局认可就是查帐征收企业所得税,因为这是一个前提条件,否则,不予考虑。再就是学习好利用好现有的税收优惠政策,其中:固定资产加速折旧,残疾人工资薪金加计扣除,新技术新工艺加计扣除,高新技术企业减免税,安置下岗就业人员优惠,等等优惠筹划好利用好就不错。

所得税税收筹划:个人所得税税收筹划

今天给大家分享的主题是个人所得税税收筹划。


对于我们个人而言,个税是生活中常见的一个税种。在公司工作,我们要交工资薪金所得个税;兼职赚外快,我们要交劳动报酬所得个税;投资分红,我们要交利息、股息、红利所得个税;连中个百万大奖也需要交偶然所得个税。


而对于企业财务们来说,个税也是个不亚于企业所得税的重要工作。除了要日常申报、年度申报,还得和企业所得税一样进行汇算清缴。这么一个普通繁杂的税种,却很容易往往会因为财务人员们的疏忽,导致个人所得税税收筹划不当而给企业带来风险。


个人所得税税收筹划风险



金税三期实施以来,对于个税的偷漏税行为稽查是越来越严了,很多企业都因为以前不恰当的个税筹划被翻旧账,要求补缴并罚款。

提醒大家,下面这两种避个税的方法不可取:



1.通过买保险进行个人所得税税收筹划

一说起保险,很多人想到的就是可以用来避税。这种说法不太客观,因为我们买保险花费的钱实际上已经是税后所得的收入了。目前我国正在试点推行的“税优健康险”,购买这种保险可以获得一定的个税减免。但是按照规定,扣除的最高限额为2400元/年,这对于高收入人群来说,其实并没有起到什么避个税的效果。



2.通过虚开发票进行个人所得税税收筹划

我们发现,很多企业发工资是分两种渠道发放的,一部分是正常的工资发放渠道,另一部分是让员工通过发票来换取收入。

发票的好处很多,对企业来说可以增加企业的费用成本,从而减少企业所得税,如果是增值税专用发票,还可以直接减少企业的增值税。对员工来说,可以直接减少个税,增加到手收入。

但是,这种行为对税局来说就是虚开发票,是偷漏税,是必须严惩不贷的!


个人所得税税收筹划方法



这里给大家提供两种筹划思路:



1. 合理调整工资和年终奖的比例

我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的,也就是要把年终奖除以12个月,其商数去对照相应的税率档进行纳税。

很多单位不注意,导致员工工资和年终奖比例失调,某一方过高,从而拉高了全年的综合个税税率。

需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,需要缴税5295元,假如年终奖多了1元,则需要缴税10245元。可谓差之毫厘,失之千里。



2. 转变收入方式

我们现在和服务的公司之间多是劳动合同下的雇佣关系。对于底层员工来说,每月税收小几百,可能看起来不是很多。但对于高管来说,往往年薪百万,近一半都用来交税了。那么这种情况下,转变收入方式就是比较推荐的方法了。

企业为高管注册一个工作室,将双方的雇佣关系转变为合作关系,高管的年薪变成工作室为企业提供服务的合理收入,从而将45%的高税率降低至综合税率6.54%。

当然,如果想要达到如此低的税率,对于工作室的注册地点、征税方式也是非常有讲究的。




来源:捷税宝

所得税税收筹划:个人所得税税收筹划要点

 一、纳税人的税收筹划


  居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换–通过改变居住时间


  通过人员的住所(居住地)变动降低税收负担–迁出某一国,但又不在任何地方取得住所l通过人员的流动降低税收负担–在任何一个停留时间很短,避免成为纳税人–将财产或收入留在低税区,自己到高税负但费用低的地方去消费


  二、企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择


  有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊


  从2000年1月1日起,我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税,比照个体工商户征收个人所得税


  三、个人承包方式的选择


  有关计税规定:


  工商登记为个体工商户的,按个体工商户所得征收征收个人所得税


  工商登记仍为企业的,先征收企业所得税,再根据承包方式对分配所得征收个人所得税


  对经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,按工资、薪金所得征收个人所得税


  只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的,按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税


  对实际经营期不满1年的,个体工商户应将其换算成全年所得,确定税率;承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税


  例:张先生承包一企业,承包期间为2001年3月1日至2001年12月31日.2001年3月1日至2001年12月31日,企业固定资产折旧5000元,上交租赁费50000元,实现会计利润53000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月800元。–方案一:将原企业的工商登记改变为个体工商户–方案二:仍使用原企业的营业执照


  方案一:


  改变为工商户,其所得计算缴纳个人所得税。


  本年度应纳税所得额=53000-800*10=45000(元)


  换算成全年的所得额:45000/10*12=54000(元)


  按全年所得计算的应纳税额=54000*35%-6750=12150(元)


  实际应纳税额=12150/12*10=10125(元)


  税后利润=53000-10125=42875(元)


  注:全年应税所得超过50000元的部分,税35%,速算扣除数为6750元


  方案二:


  仍使用原企业执照,则按规定在缴纳企业所得税后,还要就其税后所得再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税l按规定固定资产可以提取折旧,但租赁费不得在税前扣除–应纳税所得额=53000+50000-5000=98000(元)–应纳企业所得税=98000*27%=26460(元)–张先生取得承包收入=53000-5000-26460=21540(元)–应纳个人所得税=(21540-800*10)*20%-1250=1458(元)–实际税后利润=21540-1458=20082(元)


  将企业拆分


  由于个体户、个人独资企业实行五级超额累进税率,可通过将企业拆分,缩小其应税所得的形式实现低税负。


  四、个人所得税征税范围:


  工资、薪金所得


  个体工商户的生产、经营所得


  对企事业单位的承包经营、承租经营所得


  劳务报酬所得


  稿酬所得


  特许权使用费所得


  财产租赁所得


  财产转让所得


  利息、股息、红利所得


  偶然所得


  五、计税依据的法律规定


  费用减除标准


  附加减除费用适用的范围和标准


  每次收入的确定


  属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次


  同一作品连载取得收入的,以连载完成后取得的收入为一次


  个人通过民政部门等的公益性捐赠,30%以内的部门可以扣除


  六、税率的法律规定


  工资、薪金所得,适用5%-45%的超额累进税率


  个体工商户、承包所得适用5%-35%的超额累进税率


  稿酬所得,20%,减征70%


  劳务报酬20%,并实行加成规定


  其它所得,税率为20%


  七、工资、薪金所得的税收筹划


  工资、薪金福利化


  企业提供住所


  提供假期旅游津贴


  提供福利设施


  纳税项目转换与选择的筹划


  劳务报酬转换成工资


  工资转换为劳务报酬


  八、劳务报酬所得节税筹划


  分项计算筹划法


  支付次数筹划法


  如董事费收入


  费用转移筹划法


  由对方提供一定的福利,报销一定的费用


  九、稿酬所得的筹划


  费用由出版社负担


  由对方提供尽可能多的设备或服务


  免征额最大化


来源:解税宝

所得税税收筹划:企业所得税税收筹划-税率及优惠政策的筹划

一、税率的法律规定

基本税率为25%;

优惠税率20%,适用于:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的;非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的; 符合条件的小型微利企业;

二、税率的筹划

1、政策依据与筹划思路

新企业所得税法规定:对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。其中小型微利企业的标准为:

工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

为了防止税负的增加,小企业应在平时的会计核算和业务安排中充分考虑上述政策规定,应尽量避免使企业的应纳税所得额超过所得临界点(30万元)而适用更高级别的税率,从而带来税负增加大于所得增加的风险。

2、具体案例

[案例]某交通运输公司,资产总额为500万元,从业人员50人。2008年该公司的税务审计显示其年度应纳税所得额为31万元。该公司有大量联运业务。问该企业应如何进行相应的税收筹划?

如果该企业不采取任何措施,则应纳企业所得税为:31×25%=7.75(万元)

税后利润为: 31-7.75=23.25(万元)

如果该企业和其联运公司协商,通过合理安排相互之间业务往来以增加对其联运公司的支付额,或提前在08年多采购1万元的企业日常经营用品作为费用类项目在税前扣除,使得应纳税所得额减少到30万元,则符合小型微利企业的标准。

则企业应纳的企业所得税为:30×20%=6(万元)

税后利润为:30-6=24(万元)

该企业通过筹划使得应缴的企业所得税减少1.75 (7.75-6)万元,企业的税后利润增加0.75(24-23.25)万元。

3、分析评价

处于税率等级边沿时,纳税人应尽量降低应纳税所得额,或推迟收入实现,或增加扣除额,以适用较低的税率级次,避免不必要的税款支出。

三、优惠政策的筹划

优惠政策的税法规定

所得税税收优惠体系上以产业优惠为主、区域优惠为辅,优惠方式上将以直接税额式减免转变为直接税额式减免和间接税基式减免相结合。

设备购置抵免的税收筹划

1、政策依据与筹划思路

税法规定:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、具体案例

某企业集团于2008年8月成立一家全资子公司,为保障生产安全,准备于2008年12月购置一大型安全生产专用设备,该设备价款为300万元。企业按规定可于2008年至2013年五年期限内抵免所得税300×10%=30(万元)。因该企业生产产品为新型产品,预计未来3年企业将面临亏损,至第四年起企业将逐渐盈利,2008年及未来六年的预计利润额(假设无任何纳税调整事项)见下表。该企业应如何进行筹划,才能最大程度地节税?

如果企业于2008年12月购置该安全生产设备,则企业未来各年应缴纳的企业所得税如下:

2008~2010年为亏损年度,不需要缴纳企业所得税;

2011年~2012年弥补前三年的亏损后仍未有盈利,也不需要缴纳企业所得税;

2013年弥补以前年度亏损后利润额为90万元,应缴纳企业所得税为:90×25%=22.5(万元),扣除购置安全生产专用设备抵免额后,不需缴纳企业所得税;

2014年应缴纳企业所得税400×25%=100(万元)。

如果企业经过筹划,将该安全生产设备的购置时间推迟一个月,即在2009年1月份购买,则企业2008~2013年应缴纳的企业所得税不发生变化;

企业2014年应缴纳的企业所得税还可以扣减安全生产设备的剩余抵免额7.5万元,应缴纳的企业所得税减少为92.5万元,企业由此获得7.5万元的节税收益。

3、分析评价

利用该种筹划方法需要注意的问题:

要充分享受税收抵免的权利,就应正确选择设备的购置时间。

可以享受设备购置抵免优惠的企业,必须实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备。

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