税务筹划案例： 税务筹划案例分析
税务筹划技巧与实务1、私营企业组织形式的筹划 私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照＂个体工商户的生产、经营所得＂项目征收个人所得税。利用组织形式进行纳税筹划是每个＂准纳税人＂在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。2、查账征税与核定征收方式的筹划 所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式；对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。3、将部分业务招待费转化为业务宣传费 业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用＂两头卡＂的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划 随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出 目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照＂个体工商户生产经营所得＂项目计征个人所得税；除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以...
收起回答其他答案:1,a家电销售公司是b公司知名品牌电视机在当地的独家经销商，是增值税一般纳税人。a公司与b公司签订的购销合同规定，a公司按照b公司规定的市场销售价格销售其生产的电视机，每销售1台，b公司返还a公司资金200元，按实际销售量结算。a公司全年销售电视机2500台，取得返还资金50万元。
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金。”据此，a公司应冲减进项税金=50÷（1+17%）*17%=7.26（万元）。因为a公司按b公司确定的售价销售，销项税额等于进项税额，所以冲减的进项税额，就是a公司的应纳税额。
2，如果a公司与b公司协商改变收入方式，签订代销合同，规定a公司按照b公司规定的市场销售价格销售其生产的电视机，每销售1台，b公司支付a公司代销手续费200元，按实际销售量结算，那么情况就不一样了。
根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）的规定，代销货物属于服务业税目下的代理业征收范围，具体是指受托销售货物，按实销额进行结算并收取手续费的业务。据此，a公司应按规定缴纳营业税，服务业的营业税税率为5%，则a公司应纳营业税=50*5%=2.5万元。因为销项税额等于进项税额，所以a公司不缴增值税。由于增值税与营业税税率的差异，通过改变收入方式而改变了纳税税种，a公司就可节税4.76万元。
其他答案:1、关于原材料进项税额的税收筹划方案
公司直接收购原材料——木片无法取得进项税额，或者只能取得很少的进项税额，是否可以直接收购原木？因为木片和原木属于不同的产品，木片不属于初级农产品范围，而原木属于初级农产品。按照现行增值税的规定，纳税人购进农业生产者生产的初级农产品，可按收购金额13%计算抵扣进项税额。所以，公司改变收购渠道，到当地农户手里采购原木，然后加工木片。经详细测算，改变采购流程后，当年可节省增值税120万元。
2、委托加工免征所得税的税收筹划方案
收购的原木是由公司自己加工成木片，还是委托当地的加工点加工？如果由公司自己设立加工厂加工木片，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《实施条例》第八十六条第一款七项之规定，可以享受免征企业所得税优惠，但是这样不仅抢了当地同业加工点的市场，而且公司需要启动初加工项目投资；如果委托当地加工点加工木片，能否享受企业所得税免征优惠，当时的法律规定不明确。
财税[2008]149号文件印发的《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》第一条二项规定，林木产品初加工是指“通过将伐倒的乔木、竹（含活立木、竹）去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理，制成的原木、原竹、锯材”，这个规定没有将委托加工排除在外，而且将锯材（木片）纳入其中。
税务筹划案例： 纳税筹划,案例分析题
A--进项税额 11000/(1+17%)*0.17=1598.29 B--进项税额 10000/(1+3%)*0.03=291.26 C--无进项税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/(1+17%)-3000-(3400-1598.29)=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-(3400-291.26)=4182.52 C-20000-9000-3000-3400=4600 -----------------------------------------------------------------------
收起回答其他答案:问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。
问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。
《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。
《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
税务筹划案例： 现行增值税税收筹划,您能得出什么深刻结论-作业帮
现行增值税税收筹划，您能得出什么深刻结论？-----在相对合规的情况下，只是相对合理的筹划；从长远看，发展与纳税同步为佳.
税务筹划案例： 求一个纳税筹划的小例子
对企业集团的税收筹划，一般可从以下六个方面进行：
1.缩小集团企业或集团的税基。缩小税基，可以减少应纳税额，例如在税法 允许范围和限额内，实现各项成本费用扣除和摊销的最大化等，减少应纳税所得 额。
2.使集团整体适用较低的税率。在税法中除少数税种采用单一税率外，均有各种不同的税率，有的还采用累进税率，在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。
3.合理归属集团企业或集团所得的年度。所得归属的处理，可以通过收入、 成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到，但需要正确预测销售的形成、各 项费用的支付，了解集团获利的趋势，做出合理的安排，才能享受最大利益。
4.集团整体延缓纳税期限。资金具有时间价值，延缓纳税期限，可享受类似无息贷款的利益。一般而言，应纳税款延期越长，所获得利益越大。当经济处于通货膨胀期间，延缓纳税的理财效益更为明显。
5.利用税负转嫁方式降低集团税负水平。税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转嫁到集团之外创造了条件。
6.平衡集团各纳税企业之间的税负。通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调，进而降低集团整体税负，这是企业集团在纳税筹划方面的特色。
收起回答其他答案:工资、薪金福利化。把现金性工资转为提停薪提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个税。 如：1。企业提供住所。提供车辆供使用等。 2。企业提供假期旅游津贴。 3。转售股票认购权。等
税务筹划案例：你见过的最经典的税收筹划案例是什么？
了解苹果公司的运营模式，你就明白什么是税收筹划了。也可以说是比较经典了。
税务筹划案例：建筑公司税务筹划案例分析！
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税务筹划案例：2019企业税筹方案：福建某商贸公司通过税务筹划节税428.9万元?
2019企业税筹方案：福建某商贸公司通过税务筹划节税428.9万元?
我们先来谈谈纳税筹划，纳税筹划最本质的特点有两点，一是合法，二是合理。企业想要少缴税的想法，无可厚非那就是通过纳税筹划的设计安排，在合法的前提下，通过符合商业目的的经营活动的安排和调整，并达到为企业减负的目的。在实际操作中要考虑到合理筹划，尽量做到符合商业目的，做到符合经营常规，这是纳税筹划操作中的细节问题，要具体问题具体分析，不能生搬硬套，这里只想用一个最简单的案例来说明问题，比如现在有很多经济特区，像重庆、湖北、上海等地，就是为了拉动当地经济，政府实现税收优惠的一个招商政策，以财政奖励和核定征收的模式来达到合法纳税的效果，增值税企业所得税按地方留存的40%-70%奖励扶持，个人所得税核定征收，核定后税率0.5%-3.1%，这样一来符合合理合法，因为是政府支持，没有触碰任何法律法规，相比于什么优惠都没有，这样下来力度是相当大的。下面以商贸业为例：
筹划方案
电商行业福建某商贸公司，规模比较大，年营业额达到2亿左右，2017年利润总额3000万，但是由于一些实际原因无法取得有效发票，造成该商贸公司缺少2000万发票。按照我国税法规定，该公司需要缴纳企业所得税750万元，同时该公司有4名股东，占比45%、17%、13%、25%，年底股东分红时，该公司股东分别需要再缴纳20%的税金，股东分红个税共计450万元，增值税和附加税除外的情形下，该公司综合税金已经达到了1200万元!
小编的解决办法：
对该公司的整体概况分析，小编与该公司沟通协商，筹划缺票利润2000万，使用黔之尚合作的多家税收洼地园区，注册4家(1家服务类型+3家商贸类型)个人独资企业的方式，来合理合法合规的降低企业税负。到了2018年的时候，该公司其中1000万利润需要缴纳400万税金，剩余2000万利润，进行税务筹划之后，缴纳税金为28.9万元，综合计算下来，只需缴纳税金428.9万元，节税效果达86%!
小编提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行;税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。
为什么要研究透税收优惠政策呢?其目的是找到享受税收优惠政策的限制性条件，然后和筹划目标纳税人的现状进行比较，看纳税人哪里不符合政策规定?通过怎么样的变通设计安排才能让筹划目标纳税人能够符合政策规定?比如，在北京注册的纳税人不能享受到西部大开发税收优惠政策，但是能享受我们工业园区的政策，而你在西部大开发地区新设立一个新公司或者分公司，再来叠加享受园区的政策也是可行的，这样一来25%的企业所得税和20%的分红税，仅仅需要2%就能解决了!这里你就要研究，政策是怎么规定的?怎么变通才能符合政策?等等，这些都是要研究和考虑的因素。
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