所得税税务筹划： 税收筹划分为哪三种类型？比较三种类型的差异性不同在哪些方面？-...

税务筹划的两种基本类型 政策利用型的税务筹划：特点表现在，一旦决策实施后一般是难以改变的.如纳税人创建在江苏南京的企业，不可能享受广东深圳的特区优惠政策；以钢铁为原料生产的建筑材料产品，不可能享受以木片为原料生产的建筑材料产品的优惠政策；以普通劳动者组成的企业，不可能享受福利企业的优惠政策. 一般是在决策行为发生前进行的，其操作主要在于选择和利用现行税收优惠政策，以现行优惠政策为依据，安排纳税人的生产经营活动 需要注意的是，这类税务筹划是以现行税收优惠政策的存在为依托的，一旦优惠政策取消或发生变更，就会直接影响税务筹划的预期效果.因此，在税务筹划时需要对优惠政策的走向有一个基本判断和预测，才能取得理想的筹划效果. 技术应用型税务筹划；特点表现在，虽然对已经发生的纳税行为无法改变，但可以通过一系列符合税收法规的行为调整，改变税务筹划后经济活动的方式或方法，以节约税收支出或滞延税款的缴纳期限.如企业的日常经营活动中，需要进行社会捐赠活动，由于捐赠形式的不同，其税收政策的规定也不尽相同，此时就应该进行必要的税务筹划，尽量满足可以税前列支的条件，从而达到既能积极参与社会公益事业，又能符合所得税征收规定，减轻计缴所得税的负担. 一般是纳税人在经济活动过程中由于某种原因而进行的，其操作主要在于利用税收差异，结合纳税人的经济活动进行分析研究，从节税的角度出发，调整纳税人的经济活动方式或方法，以减少税额支出，求得经济利益最大化 收起回答

所得税税务筹划： 企业所得税纳税筹划的意义-百度知道

展开全部 “税收筹划”又称“合理避税”。 意义： 1、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入。有利于企业获得延期纳税的好处。有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。有利于企业减少或避免税务处罚。 2、有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。有利于国家税收政策法规的落实。有利于增加财政收入。有利于增加国家外汇收入。有利于税收代理业的发展。 扩展资料： 一、税收筹划基础不稳导致的风险： 1、中小企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。 2、如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科。 3、违反税法记录较多等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。 二、税收政策变化导致的风险： 1、税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。 2、税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。 三、税务行政执法不规范导致的风险： 1、税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。 2、因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的。 3、结果是企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。 参考资料：百度百科-税收筹划（一种企业筹划行为） 收起回答

所得税税务筹划： 什么是税收筹划？ 爱问知识人

税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成 ，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果 ，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益 ，在不违反税法前提下 ，依据税收规...

所得税税务筹划： ...我国税收制度也与此同时不断进行着一定范围的调整,企业所得税税...

改动的地方用括号表明 （Along with the rapid social development* ）, China's tax system is also (under constant adjustment in certain areas). There is still (much) room for (changes in the plans of instituting) corporate income tax. Using a variety of tax planning methods to (reasonably) reduce, (if law permits,) the corporate tax burden is (of critical importance) to maximize the efficiency of enterprises. This article (aims to assess the status quo and existing problems of the planning of enterprise income tax in our country, with a focused discussion of) how (the enterprises plan their taxes using the allowable deductible items for a tax payer. the dealings of the taxes of related business, and preferential policies for enterprise income tax,). (Through analysis and discussion of concrete examples), this article also aims) to deepen the understanding of tax planning theory (for purposes of providing some assistance in) tax planning activities on Corporate taxpayers*.社会指的是中国社会而不是人类社会 收起回答

所得税税务筹划：做好个人所得税税务筹划应该了解的信息有哪些？

1、个人所得税税务筹划的作用。在现实生活中，个人所得税关系到每个职工的切身利益，做好个人所得税税务筹划可以帮助纳税人减轻纳税负担，维护职工的利益，同时也能够使工薪阶层和高收入者实现经济效益最大化，而且在此过程中也能够帮助纳税人有效规避涉税风险。因此，符合条件的个人所得税纳税人，就有必要采取合理、合法的筹划手段开展税收筹划，从而达到减税、节税的目的。

2、个人所得税税务筹划注意事项。一般来说，有关于个人开展所得税税务筹划所需注意的事项，其主要包含：个人税收筹划需建立在合理、合法的基础之上;个人税收筹划允许在基于真实业务的基础上进行“再造”，但不允许人为“变造”和任意“编造”，否则，将触及法律“红线”。个人税收筹划必须充分弄清楚税收政策的具体适用情况及条件，以确保对节税政策进行合法、合规运用。

3、个人所得税税务筹划的常用方法。在个人进行税收筹划期间，经常采用的税收筹划手段及方法主要有：在工资方面，尽量均衡发放，以使其适用较低层级税率。如集中发放的季度奖、过节奖等，都可以平摊到月工资中，并做好税率临界计算，从而最大限度降低税负。在公司福利方面，通过与公司达成协议，将工资薪金的支付方式改为公共福利+基础工资，以使得在各档税率不变的情况下，通过减少应纳税所得额使得适用更低的税率。在住房公积金方面，职工还可与公司协商一致，在政策允许范围内多缴公积金，而且还可以缴纳补充公积金。另外，除公积金方面，个人还可以通过购买国债、教育储蓄、商业健康保险等来进行避税。

所得税税务筹划：个人所得税/企业如何做税务筹划、规避税务风险，达到合理避税？

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。

上面是给大家啰嗦了一下，税务筹划的概念和意义，因为确有很多人不予理解。

从概念里可以了解到 税务筹划的核心 是对纳税主体的经营作出筹划安排。 具体筹划的方法有很多，大家搜索就能得到结果，这里不表。是因为可操作性不强，即落地执行的时候单凭会计或者老板是执行不了的。只重点说其中两项，可操作性强、性价比高：

1、对公司组织结构做调整，在税收比较低的地方成立公司，做利润转移、利用税率差降低税负

2、公司的薪酬结构做调整，从税务的角度做变更，达到筹划。

这两个有一个共通点，就是

（企业版） 有效利用我国或者各地的税收优惠政策（税收洼地） 通过转变业务关系或者调整商业模式和对象等合理合法方式将部分收入和利润导入税收洼地，在税收洼地完税，实现综合税率的大幅度降低。

（个人所得税版） 改变个人获取收益的名义，从而适用不同的税收待遇! 利用国家关于“一人企业”的优惠税收政策, 将个人薪资收益，转化为个人独资企业服务费收益，按个人独资企业的税种去正常纳税。个人独资企业经过合理的申请，可实现核定的固定税率，来实现综合税率的大幅度降低。

感兴趣者欢迎留言探讨，微信：554779949

所得税税务筹划：个人所得税税收筹划要点

　一、纳税人的税收筹划

　　居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换–通过改变居住时间

　　通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担–迁出某一国，但又不在任何地方取得住所l通过人员的流动降低税收负担–在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人–将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费

　　二、企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择

　　有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊

　　从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税

　　三、个人承包方式的选择

　　有关计税规定：

　　工商登记为个体工商户的，按个体工商户所得征收征收个人所得税

　　工商登记仍为企业的，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税

　　对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税

　　只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税

　　对实际经营期不满1年的，个体工商户应将其换算成全年所得，确定税率；承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税

　　例：张先生承包一企业，承包期间为2001年3月1日至2001年12月31日.2001年3月1日至2001年12月31日，企业固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元，实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月800元。–方案一：将原企业的工商登记改变为个体工商户–方案二：仍使用原企业的营业执照

　　方案一：

　　改变为工商户，其所得计算缴纳个人所得税。

　　本年度应纳税所得额=53000-800*10=45000（元）

　　换算成全年的所得额：45000/10*12=54000（元）

　　按全年所得计算的应纳税额=54000*35%-6750=12150（元）

　　实际应纳税额=12150/12*10=10125（元）

　　税后利润=53000-10125=42875（元）

　　注：全年应税所得超过50000元的部分，税35%，速算扣除数为6750元

　　方案二：

　　仍使用原企业执照，则按规定在缴纳企业所得税后，还要就其税后所得再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税l按规定固定资产可以提取折旧，但租赁费不得在税前扣除–应纳税所得额=53000+50000-5000=98000（元）–应纳企业所得税=98000*27%=26460（元）–张先生取得承包收入=53000-5000-26460=21540（元）–应纳个人所得税=（21540-800*10）*20%-1250=1458（元）–实际税后利润=21540-1458=20082（元）

　　将企业拆分

　　由于个体户、个人独资企业实行五级超额累进税率，可通过将企业拆分，缩小其应税所得的形式实现低税负。

　　四、个人所得税征税范围：

　　工资、薪金所得

　　个体工商户的生产、经营所得

　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　劳务报酬所得

　　稿酬所得

　　特许权使用费所得

　　财产租赁所得

　　财产转让所得

　　利息、股息、红利所得

　　偶然所得

　　五、计税依据的法律规定

　　费用减除标准

　　附加减除费用适用的范围和标准

　　每次收入的确定

　　属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　同一作品连载取得收入的，以连载完成后取得的收入为一次

　　个人通过民政部门等的公益性捐赠，30%以内的部门可以扣除

　　六、税率的法律规定

　　工资、薪金所得，适用5%-45%的超额累进税率

　　个体工商户、承包所得适用5%-35%的超额累进税率

　　稿酬所得，20%，减征70%

　　劳务报酬20%，并实行加成规定

　　其它所得，税率为20%

　　七、工资、薪金所得的税收筹划

　　工资、薪金福利化

　　企业提供住所

　　提供假期旅游津贴

　　提供福利设施

　　纳税项目转换与选择的筹划

　　劳务报酬转换成工资

　　工资转换为劳务报酬

　　八、劳务报酬所得节税筹划

　　分项计算筹划法

　　支付次数筹划法

　　如董事费收入

　　费用转移筹划法

　　由对方提供一定的福利，报销一定的费用

　　九、稿酬所得的筹划

　　费用由出版社负担

　　由对方提供尽可能多的设备或服务

　　免征额最大化

---

来源：解税宝

【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。

标签：

• 企业转让平台
• 买卖公司
• 买公司交易费用
• 税务
• 所得