个人报税： 怎样申报个人所得税？
1.登陆地税自助办税系统，打开菜单，设置中方人员维护，把公司员工的个人信息逐个登记。2.部门设置维护3.个税所得维护打开，在工资薪金里导入公司人员信息。4.打开纳税申报窗口，在“个人所得税代扣代缴表”里申报即可。
其他答案:个人所得税可以网上申报、纳税大厅申报、邮寄申报等。
公式：
应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数
例：x人x月工资薪金7875元，个人交四险一金金额500元，应交个人所得税额多少？
应交个人所得税额=（工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-个人所得税扣除额2000元）*20%-速算扣除数375=700（元）。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
个人报税： 个人报税怎么办
1、申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
2、纳税申报时需要填报的信息：一般只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免税额、应补（退）税额。个人的相关基础信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍人员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。
收起回答 其他答案:可以退税
个人报税： 个人所得税纳税申报有什么用-百度知道
展开全部 公民应当依法纳税。税收具有强制性。 从法律角度讲，申报是义务。 1、法律规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。就是说公司负责代扣代缴您的个人所得税税款，并且进行办理全员全额扣缴申报。因此，通常情况下您自己是不必申报的。 2、个人所得税法规定：个人所得超过国务院规定数额的（12万以上），在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。有上述情况的您就必须自己申报。 扩展资料： 不申报个人所得税是违法行为。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》有以下影响 一、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 二、 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 三、 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 四、 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 参考资料：百度百科-中华人民共和国税收征收管理法...
收起回答
个人报税： 个人纳税是指什么
由于个人所得税的应税项目不同，并且取得某项所得所需费用也不相同，因此，计算个人应纳税所得额，需按不同应税项目分项计算。以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。
一、费用减除标准
点点通阅读器 投就奖！飞度三厢征文
打工不如当老板 中国蓝筹地产年度评选
按税法规定：
（一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。
（二）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。成本、费用，是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所说的损失，是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。
从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
上述所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。每一纳税年度的收人总额、是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除800元。
收起回答 其他答案:纳税年度也就是会计年度，按我国的规定是公历每年的1月1日至12月31日，如果企业在年中开业则自开业之日到当年的12月31日为一个纳税年度。现在是11月，下一个纳税年度是从2010年1月1日到2010年12月31日是。
个人报税：德国职场萌新必看，超详细的个人所得税报税指南（持续更新）
本文作者非专业税务人员，详情请咨询税务顾问。 不管你在德国打工实习还是正式工作，只要你的月收入超过450欧元（非minijob），就自然免不了要交个人所得税（Einkommensteuer）。在之前的回答 中我也写到过，每个月在工资里面扣除个税的计算方法其实是把月收入乘以12换算成全年收入，按照公式扣除减免后得到“应税所得”，再按照税率计算出来的，这样的话每个月的到手工资都是按照“假设”收入来扣税的，而德国的每年应税所得是按照自然年为统计周期，也就是1月1日到12月31日。那么如果某留德华在该年没有工作到12个月的话，其该年的“实际”应税所得就要低于“假设”的数值，那么他就可以通过在第二年“报税（Steuererkl?rung）”来提交自己的全年“实际收入”和“实际开销”，来得到“实际应税所得”，以此来修正应纳个人所得税。这样来看，我们报税其实上申报的是个人的实际应税收入，只要低于财政局事先计算的数额，我们就可以拿回多缴的所得税，以及根据所得税计算出来的团结税和宗教税。低于起征点9168欧元（2019年标准）时甚至可以拿回所有税款。怎么样，心动了吗?
一、谁可以自愿报税 一句话概括：所有在德国长期生活的人都可以报税。只要你的月收入大于450欧元，就会被自动扣税，而只要有被扣税，就有机会拿回这些税。作为学生如果没有收入或者只有minijob的话，我们也建议“报税”，其实也就是上报“开销/损失”，专业术语是亏损结转（Verlustvortrag）。这些持续多年的亏损都可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去，从而降低第一年的工作收入。在这里要注意的是，仅第一年的工作收入可以计算之前作为学生的Verlustvortrag，也就是说如果第一年工作是从11月开始的话，那么第一年的工作收入就会很可能不足10000欧元，这样不管你之前所统计的亏损的是1000欧元还是5000欧元，计算之后都是低于起征点，也就只能拿回很少的税回来。所以如果在接近年底的时候找到了工作而自己又曾提交过很多Verlustvortrag的话，尽量把开始时间推到1月吧，这样可以保证之前提交的Verlustvortrag在第二年报税的时候都不会被浪费。
在这里有一个争议点，有的说法是只有第二学历（Zweitstudium/Weiterbildung/Fortbildung）中的开销可以记为亏损结转（Verlustvortrag），比如研究生（Master），又或者职业培训（Ausbildung）结业后的本科学历（Bachelor）。而第一学历中的开销只记为特别支出（Sonderausgaben），有效期仅为一年，不可像亏损结转一样累计多年。而又有一说是联邦财务法院（Bundesfinanzhof/BFH）在2015年判定对第一学历和第二学历的学生在税务上的区别对待（steuerliche Ungleichbehandlung）是违反宪法的（verfassungswidrig）。而对于从中国来德国读研或是本科读到一半再到德国继续读本科的学生来说，其判定应该就更复杂了。这里建议留德华们都去报税，而不管是否有收入。更何况还可以为将来工作后报税做提前预习呢。
二、谁又具有报税义务 之前在《详解德国的所得税纳税等级》 一篇中也写到，拿三/五税卡，四/四mit Faktor，六级税卡以及具有其他副业收入的人群，都具有报税义务，而不管其是属于雇员还是学生。也就是说如果学生在婚后改了税级或者有着出租房屋的收入，都具有报税义务。这里再展开说明：
拿四级mit Faktor，五级或者六级中的任一种税卡 有第二份持续性工作且月收入超过450或者年收入超过5400欧元时（同六级税卡） 除了主业之余还做自由职业，开网店和其他个体经营年盈利超过410欧元时 存在出租房屋（Vermietung）、出租土地（Verpachtung）或者其他租赁收入一年超过256欧元时 私人买卖或通过转售来获取一年内超过600欧元的盈利的行为时，如自住不满10年的房屋，持有不足1年的首饰、工艺品等。（日常使用的生活物品如二手车，二手家具，旧书等不包括在内） 有领取福利或者补偿（Lohnersatzleistung）超过410欧元时，如父母金（Elterngeld）、生育津贴（Mutterschaftsgeld）、失业金（Arbeitslosengeld I）和病假津贴（Krankengeld）等 在一年中有更换过工作时，第二份工作的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）第二行也会有“S”的标注 其他 这里也可以看出来，通常是在预扣税金可能较低或者没有计算完全的时候，就具有报税义务。而预扣税金可能较高的情况下，就是自愿报税的。所以再次建议各位留德华不论是上学还是工作都去报税。可以拿回自己多交的税又何乐而不为呢。
三、报税可以拿回多少钱 根据德国联邦统计局的数据 ，平均的退还税金为1007欧元。其中大部分（58%）的退还税金为100-1000欧元。当然具体的数额肯定是因人而异。通常情况下如果预扣税金偏高，而实际应税所得较低的时候，差额越明显，拿回的钱也就越多。比如说，Xiaoming月薪4000（年薪48000），按照一级税卡和默认保险附加费率0.9%的话，Xiaoming整年所扣除的个税则为8316欧元，这个税额也已经是扣除部分保险和减免之后的结果，按照税务局的计算，Xiaoming该年度的预计 应税所得大概是近40000欧元。但是如果Xiaoming今年因为上班路费、生病手术、购买私人退休保险等等从而支出了很多钱，第二年报税之后税务局经过计算发现Xiaoming的实际 应税所得（zu versteuerndes Einkommen/zvE）只有30000欧元，按照这个数额计算后得到的实际个税应为5280欧元，其中的差值为8316-5280=3036欧元。除此之外还有团结税（个税的5.5%），这样Xiaoming就可以拿回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元回来。
换句话说，拿回的钱就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。参考下面的图表，其横坐标为应税所得（zu versteuerndes Einkommen/zvE），橙色曲线为平均税率。可以看出工资越高，税率也越高，那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。
按照作者个人的经验，当时的第一份工作从8月份开始，第二年报税就会按照五个月的收入来统计该年实际应税所得，再加上因为工作的原因搬家，最后一共退了2000+。可惜当时还不知道把学生时代的亏损都报上，否则可以拿回来的钱就更多了。
四、报税的开始和截止日期 通常报税在二月份拿到上一年的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）之后就可以开始了。如果有更换过工作的话那么第一份工资税证明在第一份工作结束后一个月就会收到了。另外如果你作为房东还有房租收入的话，应该等拿到物业公司对于上一年的账单之后再开始，毕竟其中的维修费用也可以算作支出用来报税。总而言之，等上一年的收支情况清楚之后就可以开始了。
从2019年起，有报税义务人群的报税截止日期延长了两个月到第二年7月31日了。如果是有税务顾问（Steuerberater）的话则可以延长到第三年2月底。没有报税义务的自愿报税者可以最迟到第五年年底上交报税单。下面用一个表格说明。
五、我该如何报税 两个字，填表。
虽然事实确实是这样，但是这个填表的过程却并没有像说起来这么简单。好在有其他软件的帮助（以及这篇文章的介绍），使得报税也没有那么复杂。填写的主表（Hauptvordruck/Mantelbogen）一定是个人信息，包括姓名、生日、住址、婚姻状态、以及报税最重要的号码：个人税号（Steuer-Identifikationsnummer/Steuer-ID），注意不要和Steuernummer弄混淆。德国个人税号会在你正式Anmelden之后以信件的形式寄给你，忘记了或找不到也没有关系，这个11位的纯数字号码也可以在工资税证明上面看到。主表有三种，大部分情况下使用ESt 1A表。特殊开销（Sonderausgaben）也是填写在此表上，而有关各种收支信息的数额和说明需要填写在其他各种附件表上（Anlage），其中附表N（Anlage N）是所有雇员（Arbeitnehmer）必填的表单。以下是一些常见的附件列表：
Anlage Kind = 子女：有孩子的必填 Anlage N = 雇员：非个体自营的必填 Anlage KAP = 投资收入：有金融收益的必填，比如股票、利息、基金等 Anlage R = 退休者：拿退休金的必填 Anlage V = 出租收入：有租赁收入者必填，比如房东 Anlage AV = 养老保险：当你有购买额外养老保险时必填，比如Riester Anlage Unterhalt = 赡养：有赡养父母者必填 传统报税：填表签字 这里再补充一点，每一张表格的右上角有清楚地写着年度，也就是说每一年的报税表单需要单独填写，不可把好几年的数据填在一张表上。比如某人有子女，本身除在职外还有房租收入。那么他报2016-2018年税的时候需要填写2016、2017、2018共3张主表，3张N表，3张Kind表和3张V表。如下图所示是2018年的主表第一页（左）和子女附表第一页（右），右上角清楚地写着2018的字样。在财政局拿到所需表单的纸质版，一张一张按照需求填写之后签字再交回到财政局即可。
可是现在都9102年2019年了，手填再签字也未免太low了。而且说实话也不方便。
新型报税：ELSTER Elster其实就是德语“电子报税”的缩写，即EL ektronische ST euerER kl?rung，而这个单词在德语中又是“喜鹊”的意思，看来它不只报喜，还可以报税。这个在线工具是由德国税务管理局（Finanzverwaltung）官方开发的免费 电子报税系统，最早是软件版，即ElsterFormular ，仅支持Windows系统，将在2020年最后一次更新，即报19年的税。后来又出了APP，叫做ElsterSmart ，适用于安卓和iOS系统，不过在Google Play和App Store上的评分也不高，在此也略过。现在Elster的开发重心都在网页版上，即Mein Elster （http:// elster.de
Mein Elster的注册过程比较繁琐，这里略过。进入到Elster之后可以选择所需的表格，填写信息。在填漏或者可能出错的地方会有需要添加或修改的提醒，比较人性化。填完之后可以在网上直接发送到财政局，不需要签字和送交这一过程。再加上现在报税过程简化，不用提交账单小票等证明了。但是如果有需要的话也可以将这些文件扫描上传一并提交或者在必要时补交。
专业报税：税务顾问 虽然税务顾问（Steuerberater）的大部分服务对象是公司，不过他们也帮私人报税。收费一般是按照退回税款金额的百分比计算，一般10%-20%。也就是说他帮助你退回了2000欧的话，收费就在200-400欧元。也有按照不同表格收费不同。比较适合收入较高且收入来源复杂繁多的人群，又或者是个体户。因为这部分人群挣得多，纳税也多，所以拿回税款的可能性也相应增高。税务顾问的专业性在于，他们知道哪些开销可以抵税，哪些方法又可以合理避税，等于是尽最大可能地帮你从财政局拿钱回来。当然对于普通职员来说为了那几百欧的税就没必要请税务顾问了，下面的工具可能会更合适。
智能报税：报税软件 报税软件是作者推荐的报税方式，每年的收费价格一般在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表，因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动，来让你填写相关的信息，软件会把信息自动填到相关的表上。软件还会给你很多Tipps，比如告诉你哪些开销在无需账单证明的情况下最多可以承认的数额。这些第三方报税软件不但有PC/Mac版，甚至还有移动版和网页版。下面是一些常见的报税软件：
WISO Steuer:Sparbuch Smartsteuer SteuerSparErkl?rung Taxman 除了上面这些完整版，他们还提供仅有主表，N表，Kind表的基础版本，价格一般在15欧元以下。作者使用的就是WISO Steuer: Start。这里吐槽一下，软件虽好，可是每一年报税都需要重新购买新的密钥，安装新的版本。而且部分软件有次数限制，只可以报一次的税。
用软件协助填写表格完成之后有两种提交办法，1. 把生成的pdf表单打印，签字之后交至财政局；2. 在软件里链接Elster账号，然后直接在网上通过Elster递交表格。
六、哪些开销可以抵税？ 这一章是本篇的重头戏了，这里把作者的经验以及在网上搜集到的内容都整理在此。一方面给自己做个记录，另一方面也分享给所有在德国的华人。再次重申，以下内容不具有法律效应，最后抵税项是否被承认也是由当地财政局的审核结果为准。
在开始之前我们再来看一个图，左边是从德国财政部的宣传手册里面扒下来的原图，右边是我翻译的中文版。白色区域为初始所得收入，黄色部分前面带有红色减号的则为扣除项，计算到最后才是“实际应税所得”，我们报的那些所谓的抵税项目其实就是那些减号位置的减免项目。
注意：所有填入表中的报税项目需保证真实有效，万万不可弄虚作假。财政局在审核表单时有让报税人索要发票或者补充其他证明的权利。 1.工作职业相关费用（Werbungskosten）- N表 Werbungskosten的字面意思是广告费用，按照德国所得税法的定义，它指所有获取（Erwerbung）、保障（Sicherung）和维持（Erhaltung）收入的费用，比如找工作的费用和上下班路费等。这部分德国财政局的默认总额度（Pauschale）为1000€，即在每月扣税的时候以及考虑在内了。那么我们报税的时候在Werbungkosten这项就需要填到1000€以上才会有退回税款的可能。如果申报不足1000的话也会按照1000计算，还好不用补税。
1-1.第二学历上学费用（Fortbildungskosten）
大学学费（Stu-di-en-ge-büh-ren）--> 虽然现在德国大都是0学费了，也不排除还有一些专业是收费的。另外现在巴登符腾堡州的非欧盟留学生也是要交学费的。 学期注册费（Se-mes-ter-bei-tr?-ge） 学期票（Semesterticket） 考试费（Prü-fun-gen） 专业书籍（Fachbücher）和其他学习材料（Lernmittel） 1-2.求职费用（Bewerbungskosten）
简历照片（Bewerbungsfotos） 投递应聘材料（Bewerbungsmappen）--> 纸质寄出的Pauschale按照8.5€每份，邮件投简历的Pauschale是2.5€每份。投出即有效，不管是否被邀请面试。\u003C/li> 材料翻译费（übersetzungskosten） 出行费用（Fahrtkosten）--> 开车按照0.3€\u002Fkm，包括往返行程；停车费用；公共交通车票；二等火车票。除面试的路费可能会由面试邀请方报销之外，去拍照，购买材料，去劳动局（Bundesagentur für Arbeit），去招聘展会等都可算在内。 面试/出差餐补（Verpflegungspauschalen）--> 德国境内离家8-24小时12€，满24小时计24€。\u003C/li> 面试/出差住宿（übernachtungskosten）--> 如果面试或者展会太远又不得不住宿，且面试邀请方没有承担的情况下 关于求职的书籍和课程费用（Fachliteratur，Teilnehmergebühren） 1-3.学习/办公所需用品（Arbeitsmittel）- 无票据Pauschale：110€\u003C/b>
办公用品（Büromaterialien）--> 打印纸/笔记本/圆珠笔/文件夹等 订阅专业相关 的报刊杂志（Fach-li-te-ra-tur & -ma-ga-zi-ne）--> Handelsblatt（商务类），Auto Zeitung（汽车行业） 学习/工作相关衣服（Berufsbekleidung）--> 实验室服（Laborkleidung），清洗费用（Reinigungskosten） 电脑/平板/显示器 /打印机--> 非个体自营的一般按照工作和私人各50%计算，也就是报一半的费用。 办公家具（Bürom?bel）--> 写字桌椅、书架等 学习/办公软件 普通黑色西服因为可以穿到其他场合，可做私人用途，因此不算工作相关衣服。
以上采购物品价格较高时，需按年计算折旧（Abschreibung）。自2018年开始，该标准上升到952欧元（800€Netto + 19%MwSt），即低于此价格的物品可在当年一次报清，超过的需要按照物品类别分多年报折旧费。如电脑是3年，办公家具是13年。点击这里 查看德国财政部关于大额物品分类折旧（Absetzung für Abnutzung/AfA）的官方列表。 1-4.上学/上班路费（Fahrtkosten）
路费（Fahrtkosten）--> 不论交通工具，Pauschale按照0.3€\u002Fkm，仅计去程和工作日。如有交通月票/年票可以对比开车费用，填写较高的即可，最高上限4500€\u002F年。 1-5.第二住所（Doppelte Haushaltsführung）
学生宿舍（Stu-den-ten-woh-nung）--> 包括冷租+Ne-ben-kos-ten+停车费。前提是学校附近的住址登记为第二住所（Zweitwohnsitz），且会经常往返主要住所（Hauptwohnsitz）。这一点很可惜留学生就无法满足了。 /或者 因新工作地址较远，而不得不在公司附近居住，需登记为第二住所（Zweitwohnsitz）的，包括冷租+Ne-ben-kos-ten+停车费。最高上限1000€\u002F年 1-6.因工作搬家费用（Umzugskosten）- 无票据Pauschale：811€\u002FErw.+357 €\u002FKind
找房中介费（Mak-ler-pro-vi-sio-n） 去看房的路费 -->计算方法同出差费 搬家公司费用（Umzugsfirma）--> 打包费+搬家费+小费（票据） /或者 自己搬家 --> 租车费+油费+帮手人工费 原住处清洁费/粉刷费（Re-no-vie-run-gen） 新住处清洁费/粉刷费（Re-no-vie-run-gen） 双重房租费（doppelte Mietzahlungen） --> 旧住处从搬出到解约生效，最多可报六个月。 /或者 旧住处提前解约的赔偿费 暖气、电器、厨房的拆卸费和新住处的安装费（Abbau und Aufbau） 电话、网络安装费 需要去管理处更改地址的费用（beh?rdliche Kosten für die Ummeldung）--> 市政厅（Bürgeramt）、车管所（Kfz-Zulassungsstelle） 子女因搬家所需补课费用（Nachhilfeunterrichtskosten） 注意：只有因工作搬家且搬家后的路程有明显缩短时财政局才会承认所有费用。因私搬家的费用不被承认。Pauschale的标准每年都在变化，点击这里 查看官方最新标准。 1-7.家中的办公室（Arbeitszimmer）
该房间的房租费用（Miete）--> 按该房间所占总房屋面积的百分比*总房租 /或者 买房时等同该房间价值的购买费用（Geb?udeabschreibung）（折旧参考AfA列表） /以及 贷款买房的利息费用（Schuldzinsen für Kredite）--> 按该房间所占总房屋面积的百分比*总费用 电费/水费 清洁费/垃圾费 电话费/网费 --> 仅计工作使用部分 房间保险费用（Hausratversicherung） 房间装修费用（Renovierungskosten） 其他办公所需，地毯，家具等同属办公所需用品（Arbeitsmittel） 自愿Homeoffice不可报。雇主无法提供办公座位而不得不在家办公时，可报最高1250€每年。只在家办公的个体自营者可报无上限，私人用途不可超过10%。房间内陈设布置应该像一个真正的“办公室”，地下室房间也可。私人用途房间里的“办公一角”不被认可。 1-8.其他费用
银行帐户费用（Kontoführungsgebühren）- 无票据Pauschale：16€\u003C/li> 税务顾问费用（Steuerberatungskosten） /或者 报税软件费用（Steuersoftware） 请客吃饭费用（Bewirtungskosten）--> 过生日带蛋糕或家中添丁请大家吃早饭，仅70%可报，上限50€每人（包括自己）\u003C/li> 个体自营可能会有给客户的圣诞礼品费用（Geschenkkosten）--> 每份上限35€每人每年\u003C/li> 2.特别支出（Sonderausgaben）- 主表/附表 上面说到了这么多关于工作用途的抵税支出，下面再来看看私人开销可以报税的部分。这部分有两个大类，一类是宗教税（Kirchensteuer）、医疗保险（Krankenversicherungs）、护理保险（Pflegeversicherung）、养老保险份额 （Altersvorsorgebeitr?ge ）等，之所以说份额，因为2019年只有所交养老保险的88%算特别支出可报税，未来每一年增加2%，直到2025年满100%。这部分是每个月计算扣税的时候已经考虑在内的，也是在工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）上面可以看到的。第二大类是本章的重点，这部分如果一点都没有报的话，财政局也会默认单身36欧元和夫妻/伴侣72欧元。这部分会有很多项目会只填写总额，然后详细内容需要填在其他附表。
2-1.第一学历上学费用（Erstausbildungskosten）
子女私立学校学费（Schulgeld）[需填Kind表 ] --> 虽然公立中学是免费的，可是私立中学的学费可是相当贵。可报30%，最高5000€\u003C/li> 职业培训（Ausbildungskosten） /或者 大学费用（Studienkosten）--> 最高6000€\u003C/li> 2-2.赡养/抚养费用（Unterhaltszahlungen）
离婚赡养费（Unterhaltsleistungen）[需填U表 ] 14岁以下子女抚养费（Kinderbetreuungskosten）[需填Kind表 ] --> 所有育儿的相关费用，接下来单独写。可报67%，最高4000€\u002FKind 2-3.捐款（Spenden）
组织成员会费（Mitgliedsbeitr?ge） 政党献金（parteispenden） 慈善机构捐款（Spenden an Stiftungen） 2-4.其他保险开销（Weitere Vorsorgeaufwendungen）
失业保险（Arbeitslosenversicherung） 职业能力丧失保险（Berufsunf?higkeitsversicherung） 意外伤残保险（Unfallversicherung） 人身意外保险（Risiko-Lebensversicherung） 私人养老保险（Private Rentenversicherungen）[需填AV表 ] --> 比如Riester-Rente 第三方责任险（Haftpflichtversicherung）[需填Vorsorgeaufwand表 ] --> 比如汽车交强险（Kfz-Haftpflicht），个人责任险（Privathaftpflicht） 财产保险（Sachversicherung）不属于特别支出
3.意外开销（Au?ergew?hnliche Belastungen）- 主表 对于一些无法避免的生老病死意外之事，虽然德国有医疗护理保险的保障覆盖了大部分的支出，可是难免还是会有一部分的开销不在保险范围之内。好在德国财政部门也算有人情，规定如果自付的医疗护理等费用超过能力范围（Zumutbare Belastung）的那部分便可以抵税。这个承担能力用下面的表格来说明：
比如两夫妻有一个孩子，他们的年收入（Einkünfte）为70000€，能力范围的计算方法为15340*2%+(51130-15340)*3%+(70000-51130)*4%=2135.3€，超出这个范围以上的部分才可以抵税。下面列出一些可以抵税的项目来。\u003C/p>
医疗费用（Krankheitskosten） 护理费用（Pflege- und Pflegeheimkosten） 疗养费用（Kurkosten） 丧葬费用（Beerdigungskosten） 眼睛手术（Augenoperationen） 人工授精（Künstliche Befruchtung） 资助家人（Unterhalt an bedürftige Personen） - Unterhalt表 4.家政相关费用、服务费、工人费（Haushaltsnahe Besch?ftigungsverh?ltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen）- 主表 这里的抵税方式不同于之前是在总收入里扣除后重新计算所得税，而是直接退回 花费的20%。因为另一方是通过劳动拿到了你支付的钱，相当于获得了“所得”，因此这笔钱在未来还有一部分是要交“所得税”的，那这样就相当于同一笔钱交了两次“所得税”，因此这种情况下，可以拿回支付总额的20%。
4-1.家政人员雇佣费用（Haushaltsnahe Besch?ftigungsverh?ltnisse）--> 可退最多510€（支付额2550€）\u003C/b>
厨师（Koch） 保姆（Haushaltshilfe） 4-2.家政人员服务费（Haushaltsnahe Dienstleistungen）--> 可退最多4000€（支付额20000€）\u003C/b>
管理员费用（Hausmeisterleistungen） 花园维护费（Gartenpflege） 定期检修费用（Wartungskosten） 道路清洁费（Stra?enreinigung） 作为租客，这部分支出通常都算在Nebenkosten里面，大概相当于国内物业费的范围。这些可以抵税的前提是确实有收到这部分开销的证明。另外如果把钥匙丢在家里而需要开锁服务的话，这部分也是可以抵税的。
4-3.工人费用（Handwerkerleistungen）--> 可退最多1200€（支付额6000€）\u003C/i>
修理门窗费用 检查暖气费用 粉刷墙壁费用 水电工费用 更新自住厨房/厕所费用（新房安装不算） 5.子女部分的开销 - Kind表 德国政府对于子女部分的税务减免力度真的挺大的，除了大家都知道的儿童金（Kindergeld）外，下面的这些项目也有一定程度上的税务减免。
5-1.子女抚养费（Kinderbetreuungskosten）--> 特别支出（Sonderausgaben）
托儿所（Kita） 幼儿园（Kindergarten） 假期照料（Ferienbetreuung） 互惠生（Au-Pair）（仅计算照顾子女的部分，家务的部分算作家政人员服务费） 钢琴课费用不包扩在内
课后补习费用也不包括，因搬家所需的补课除外，属于Werbungskosten
5-2.私立学校学费（Schulgeld）--> 特别支出（Sonderausgaben）
私立学校学费（Schulgeld）--> 可报30%，最高5000€\u003C/li> 6.赡养父母的支出 - Unterhalt表 如果有给国内的父母汇钱资助的话，这部分也是可以抵税的。住在中国的接收资助者可承认的额度为4410€每人。关于汇钱、证明、计算的部分太复杂，这部分作为单独一篇来介绍：\u003Ca href="https://zhuanlan.zhihu.com/p/83831209" class="internal">《给父母家人的赡养费/生活费后在德国报税的注意事项》
七、什么时候可以拿到钱 交过表格之后就是漫长的等待时间了，一般来说需要1-2个月的时间。财政局会先寄给你一份信，上面写有应税所得（zu versteuerndes Einkommen）的计算过程和最后应付所得税和实际纳税的差额，这个差额就会在未来3个工作日内打到你填在主表上的账户里。
由于德国的税务系统过于复杂，而作者又非专业人士，本篇文章权作抛砖引玉，希望可以让各位留德华们读过之后对德国报税会有个初步的了解，不再望而却步。同时也鼓励各位都行动起来，把属于自己的税款都拿回来。文章的最后借用一下WISO报税软件的广告语：绝不给财政局多交一分钱！（Keinen Cent zuviel ans Finanzamt!）
个人报税：手把手教你报税tax return
税务居民每年收入（income）超过18,200澳币的，就需要报税。
即使是没有收入，或者不及纳税标准的，也需要提交无收入声明表 。
超过不同收入起点的，税率不同。
（个税税率表）
收入的种类
通常收入包括：
· 工作薪资
· 服务小费
· 各种津贴
· 银行利息
· 投资所得
· 奖金以及加班工资
· 销售分成
· 养老金
· 租金
不属于收入的：
· 政府养老金
· 学费
所以说，天朝的粑粑麻麻给土澳留学生们的学费转账是不属于收入的~
报税的方式
· 在线报税
· 填写报税表
· 会计代为报税
报税的时间
澳洲的财年是从每年的7月1 号到来年的6月30号。
因此，报税的时间是每年的7月1号起到10月31号。
如果是会计代为报税的，可以延长到10月31号以后。
如何在线报税
首先需要注册my Gov的账号，这样才能使用ATO的在线服务。
小编给大家po个link：
https://www. ato.gov.au/Individuals/ Lodging-your-tax-return/Do-you-need-to-lodge-a-tax-return-/
进入页面之后，点击start your tax return with my Tax
然后，就会跳转到my Gov的登录页面，选择create an account
进入以下页面，点击I agree
输入有效的邮箱，点击next
通过邮箱会获取一个验证码，然后输入这个验证码
接着输入手机号码，如果想跳过此步，点击skip this step。
由于之后可能需要验证信息，所以推荐输入手机号码。
如果输入了手机号码，会收到一条有验证码的短信
接下来是创建密码，注意这里密码不能少于7位，并且至少有一个数字 。
酱~
酱~
酱~
小编给大家推荐一个设计密码的好方法就是用形近字母和数字互相替换。
比如：1可以替代i，S可以替代3。这样子，又好记保密性也高~
然后，需要填写三个密保问题
完成之后，my Gov账号就创建成功啦~
接着，我们需要关联我们的ATO服务到my Gov的账号上来，到services里，关联Australian Taxation Office
出现以下页面后，点击I agree
这里，有两种不同的关联方法：
第一种是回答问题：通常是为已有my Gov账号的人提供的选项。
第二种，是通过关联验证码，通常是新用户注册使用的关联方法。
因为，新用户通常此前没有在政府服务项中注册过，所以，没有个人信息。
因此，通过第一种方式就无法验证个人信息。只能通过第二种方法，关联验证码。
因而，就需要通过拨打ATO的电话来获取link code了。
ATO电话：13 28 61.
工作时间：每周一到周五早8点到晚8点；周六上午10点到下午4点。
拨打13 28 61 之后，按5，再按4，耐心等待一会，就会有ATO的工作人员接听电话了。
告诉工作人员，关联时个人信息不全：
I would like to link my ATO to my Gov account but I got insufficient information to verify my identity。
工作人员在验证你的个人信息后，就会给你一个8位数的link code：
像这样7ktmw9cy，字母不分大小写。
一般，工作人员会询问
· 税号TFN
· 出生日期birthday
· 现住址current address
· 护照号码Passport No.
· 手机号码 phone number
输入税号TFN和关联验证码 link code之后，ATO就关联到my Gov账号就啦~
没有按时报税的，可能会收到ATO的罚款单呢~
更多签证介绍及解析请关注下方公众号，我们会定期为大家更新最新资讯！
澳吉移民全体员工将竭诚为您服务！
地址: Suite 1,Level 2,11-13 Aird Street,Parramatta,NSW 2150
电话: 02-82032999
微信: aojikefu
微信公众号: 澳吉Legal
猜您喜欢：
2019澳洲旅游签手册 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ visitor-visas/
2019澳洲配偶签证深度解读 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ partner-visas/
2019澳洲父母签证深度解读 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ parent-visas/
2019澳洲学生签必备手册 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ student-visas/
2019澳洲商业创新及投资移民
132 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ 132/
188 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ 132/
888 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ 888/
2019澳洲偏远地区移民 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ regional-visas/
BUPA签证体检 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ bupa-booking/
https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ visa-medical-parramatta/
澳洲签证申请小贴士 https:// ausimmi.com.au/zh-hans/ visa-tips/
个人报税：一年赚了12万，老大喊我去报税
最近不少小伙伴收到了税务的短信，要申报个税。
小伙伴表示很懵逼：
申报个税是什么？ 其实，这是一条明确的法规：
个人年收入高于12万以上，需要每年在3月31日前，完成自己的报税工作。
一.
这里说的“12万年收入”，并不单指工资，还包括工资外的收入。
相信在北上广的很多朋友，年收入都能达到这个数吧。
而自主报税，主要是有多种收入的人，要申报和补交相应的税。
比如收的房租、开小店的收入、股票的分红股息啦等等，总共有11项。只要你这11项所得加起来高于12万，就需要上报国家。
很多人说，我过去没申报过，也没见得出啥事。所以就懒得申报了。
说实话，这样的人还真不在少数。
按照税法来说，如果不申报，最多会处1万的罚款。如果因为不申报，造成缺缴或者少缴税，要追回税款、滞纳金，最多罚5倍款。
听起来挺吓人的。
但经常跟税打交道的人会发现，实际的操作中，有很大的弹性空间和裁量权。
比如一些地方上，如果是在积极发展经济时，这时候对小企业的税收核查与征缴，会相对松懈些。
但如果是税收压力大的年份，这块的工作就会分外严谨。
而在个税领域，这么多年，似乎大家默认一个事实，12万申报似乎没那么大的强制性。
毕竟中国的个税还是以工资税为主，这块公司会帮着缴。所以有相当大的一部分人，虽然合计年收入超过12万，也懒得去申报了。
我查了下，自主报税这项工作，早在2007年就开始实行了，但未申报、最后出事的案例似乎不多。
有了解这方面惩罚案例的朋友，也可以留言说说。
二.
虽然以前没有大事，但我倾向于认为，个税的申报可能会越来越重要。
从税法改革的方向来说，把个人所有收入纳入统计、进行征税，已经是大势所趋。
最重要的是，在大数据时代...你的每一笔收入都有迹可遁。想逃脱掉税务的眼睛，还真不容易。
比如，你觉得用支付宝收钱就行，这样就不会被盯到了——但支付宝现在正陆续和政府打通数据。
而且，支付宝已经开通了个税申报服务...
再过个三五年，一切逃税的手段，很可能都会被堵。这方面看看成熟的国家就可以了。
美国人民最头疼的事情之一，就是每年4月的时候，需要计算自己上一年赚了多少、花了多少，然后自动申报纳税，前前后后折腾十多个小时。
不过人家的税收方式也更灵活。
比方说，两个人的年收入相同，但一个单身，一个要养两个孩子、妻子也没工作，他们的日常支出不一样，所以在税收方面，有家庭的人会有适当减免。
以后中国的个税也会向这个方向改革。
三.
至于要操作申报的话，支付宝、微信都可以。
比如支付宝，由于现在快到申报的截止时间了，所以在首页就有提示。
一般在“城市服务”里的“个税查询”，也可以找到。
如果不想让两位马爸爸知道这么多隐私，也可以选择在当地税务网站、APP、或者直接到地税局的办税大厅，进行申报。
拿北京举个栗子吧。
你可以下载一个APP，叫做“北京互联网地税局（自然人版）”，注册认证后，就可以直接申报了。
至于申不申报，你自行琢磨一下？
微信公众号：越女事务所
欢迎关注，感受金钱最大的善意。
【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。
Q Q客服
微信客服