最新节税政策： 关于国家税收政策的问题-百度知道
展开全部 内容很多，建议找本税法书看看，最基本的规定是：1、只有一般纳税人才能自行开具增值税专用发票，税率一般为17%，也有13%的，一般纳税人允许用进项税抵扣销项税；2、一般纳税人向小规模纳税人销售货物或提供应税劳务一般是开销售发票，就算开了增值税发票，小规模纳税人也不能抵扣；3、小规模纳税人不存在抵扣，是按照销售额的4%或6%缴税，商业企业适用6%的税率，生产性企业适用4%增值税税率；4、小规模纳税人不能自行开增值税专用发票，如果需要可由税务局代开；5、达到一般纳税人规模的小规模纳税人（生产性企业年收入100万，商业企业年收入180万，且核算健全的）必须申请为一般纳税人，否则税务局就会按销售额17%的税率征税，且不允许扣进项；6、具体税负：一般纳税人税负=（销售额-购进的材料、商品、应税劳务）*17%÷销售额*100%小规模纳税人税负 4%或6%举例：A公司销售收入100万，销售成本80万，成本全部取得增值税专用发票，材料全部为本期购进，则A公司本期增值税税负为（100-80）*17%÷100=3.4%，要交纳增值税3.4万如果该公司是小规模商业企业则需要交纳100*6%=6万，如果是生产企业则要交纳4万增值税你可按照此方法测算你公司的实际税负，并进行税收筹划。...
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最新节税政策： 企业节税的合理避税方法有哪些-百度知道
展开全部 企业进行合理的税务筹划是每个企业都会考虑到的问题，没有哪个老板 愿意多缴税。当存在着多种纳税方案可以选择时，纳税人可以在不违背税法的前提下，通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。由于各国税法的不同，即使是一个国家，在税收政策在地区之间、行业之间的也有差别，所以纳税人节税形式也是多样化的。1、选择投资时机政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。2、选择投资地点无论是国内投资还是跨国投资节税的方法，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，有制定很多税收优惠政策。3、选择投资产业和行业国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。 为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票节税的方法。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣）。企业利用“三废”（即废水、废气、废渣）等废弃物为主要原料进行生产的，也可以按有关税收规定给予免税待遇。4、选择筹资方式接我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从节约税收的角度看，企业适度向银行借款和企业间节税的方法的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。5、选择采购对象我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣，所以税收负担较前者为重。6、选择固定资产折旧方法固定资产折旧费的大小会直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负的轻重。节税的方法按有关规定内地货物从香港出口有什么好处，在某些行业允许采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等，虽然固定资产在整个使用期内，采用加速折旧法与采用平均年限法计算企业所得税总的金额相等，但与采用平均年限法相比较，加速折旧法滞后了企业纳税期，得到了递延纳税的好处。7、选择存贷计价方法会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。例如，材料采取实际成本计价的情况下，在物价上涨的环境中，如果选择后进先出法计算本期材料的耗用成本，企业当期可以少缴所得税；反之，在物价下跌时，则应选择先进先出法计算本期材料的耗用成本；假如物价比较平稳，就应该选择加权平均法。值得注意的是，节税的方法不管选择哪种计价方法，所选择的计价方法一经确定，不得随意变动，如需变更，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。需要说明的是，运用上述方法节约企业税收，一要符合企业生产经营的特点，全面考虑，综合平衡，不能顾此失彼；二要经常学习，了解国家税制改革动向及其优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，防止为节税而引发其他问题。
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最新节税政策：又一个最新最好的税收政策出台
关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知
税总函〔2019〕243号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：
为持续推进“放管服”改革，针对纳税人、缴费人反映的突出问题，现进一步推出便民办税缴费新举措，让纳税人、缴费人获得更多的便捷。
一、全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。税务总局进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
意味着所有小规模纳税的都可以自开专票了，意味着一般纳税人抵扣范围全部打通
最新节税政策：新政即出，属于高工资人群的节税方案，赶紧收藏！
8月17日下午，十三届全国人大常委会第十一次委员长会议决定，十三届全国人大常委会第五次会议8月27日至31日在北京举行。意味着8月底个税法二审来了！令公众关注的诸多个税改革问题，或有可能得到确定。当然，对于工薪族最最关心的还是个税起征点到底能不能再提高？有内部消息：新个税起征点可能会提高至8000元！在草案一审过程中，全国人大常委会部分委员建议，将起征点提高到6000元至10000元不等。征集的13万意见中，不少上班族认为，5000元/月个税起征点偏低，建议可适度提高。10月1日能否如约实施新的起征点？......
我国目前的高收入者主要有以下六类人：科技企业家、金融证券行业高级管理人员、外资企业在中国的管理人员、中介机构专业人才、各行各业的专家，比如说医生、国企高管和私企个体经营户。聚惠企业
大家都羡慕收入高的人，殊不知他们需要缴纳的税也很高，于是就出现了很多偷税漏税的现象，今天给大家收集了高收入人群避税的办法，是合理合法的哦！我们都知道，个人所得税从分类上来说，主要分为6大模块 ：
1.工资、薪金所得（3%-45%的税率）
2.个体工商户的生产、经营所得（5%-35%的税率）
3.劳务报酬所得（20%-40%的税率）
4.利息、股息、红利所得（20%税率）
5.偶然所得（20%税率）
6.其他所得（20%税率）
每种所得的计税基数各有不同。在说怎么合理避税之前，先来说一下企业类型和缴纳税金种类和方式。
中国的企业，常见的有限公司，就是大家常说的某某有限公司，按利润交25%企业所得税，分红到股东个人手里时，还要再交个20%的个人所得税。税负约40%左右。
而个人独资企业，合伙企业等，不交企业所得税，只交个人所得税。这样以来就省了不少税，且对于个人独资企业而言，很多情况交税方式会是核定征收。核定征收的意思是税务局认为你利润不能算准确，干脆就按收入的一定利润率帮你核定收吧。目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。
一家有限公司，收入500万
-成本200万
-费用100万
=利润 200万
需要缴纳企业所得税=50万！
分红缴纳个人所得税=30万！
实际到股东手里=120万！税负接近40%
如果这个企业不是有限公司，而是个人独资企业，且核定征收，综合税负5.2%，26万。节税近50万。
有了上述解释，咱们说下高收入人群收入来源多怎么才可以合理避税?
比如张总，是一家国际咨询公司，中国区合伙人,平时每月工资20万，每月有提成，此外还有合伙人年底分红，每年分个几百万。正常情况下，张总每月收入不低于60万。
目前老张每月的纳税额=（600000-3500）*45%-13505=254920元
如果张总在我市工业园区个人成立个人独资企业某某咨询中心，每月由咨询中心向国际咨询公司开咨询费40万 。
该个人独资企业核定征收，综合税负最多5.2%计算，40万*5.2%=2.8万
工资收入，应纳个税金额=（200000-3500）*45%-13505=74920元
通过模式改变，和改变获取收入类型，张总每月只要交74920+28000=102920.每月少交近15万！
如果工资收入再低点，都变成其他收入，税金交的更少。
张总通过改变获取收入类型，少交近200万个税！咱们普通薪资家庭辛辛苦苦一辈子的工资都比不上张总一年节省的税收啊！
高净值人群的节税方法
1.企业帮忙避税，增加可扣除数。
增加可扣除数，简单来讲就是充分利用各种税前扣除项目，比如：
（1）在你的工资条里多例几个补贴项目：如通讯补贴、交通补贴、取暖补贴、误餐补贴、差旅补贴……这些统统都能作为税前扣除项，税前扣得越多，你要交的个税就越少哦；
（2）和公司协商提高公积金缴纳基数：因为公积金是税前扣除的，所以如果你的工资没有达到公积金缴纳上限，可以提高缴纳比例；
（3）公积金贷款利息可税前扣除：最新消息天津已出台个人公积金贷款支付的利息部分可以税前扣除啦；
（4）购买可税前扣除保险：如税优健康险（税前扣除2400元/年为限额）、递延型商业养老险（延迟个税缴纳时间）。以上都是国家政策规定可减免个税的项目，如果你还不了解，可能要亏一大笔钱咯。
2.降低税率，利用年终奖合理节税。
税率怎么降低？怎么利用年终奖合理避税？
假如你固定年收入30万元，那么按月发是2.5万/月，适用的税率为25%，速算扣除数是1005。应交个税=【（25000-3500）*25%-1005】*12=52440元，但你要知道，年终奖和工资是分开计算的，那么假如你要求公司调整你的收入分配，比如发放规则更改为：月工资2.1万元，年终奖4.8万元，此时交个税=【（21000-3500）*25%-1005】*12=40440元，年终奖交个税=48000*10%-105=4695元，合计个税=40440+4695=45135元，通过降低税率，改变工资结构，直接节税=52440-45135=7305元！
税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，不管是高收入者还是企业，只要利用好地方税收优惠政策，不仅能大大节省企业税务负担，还能提高企业竞争力与经济活力及个人收入。最重要的是合理合法方便快捷。
最新节税政策：最新发布的税收新政一览
作者｜众智联邦税务专家 罗兰
近期，财政部、国家税务总局等部门陆续发文，对有关税收政策进一步明确。本文择重点政策文件进行导读。
综合征管
1、为进一步支持农产品流通体系建设，财政部 税务总局财联合发文财税[2019]12号明确：决定继续对农产品批发市场、农贸市场给予房产税和城镇土地使用税优惠。具体为：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
二、农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。
三、享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
四、企业享受本通知规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、租赁协议、房产土地用途证明等资料留存备查。
小微企业税收优惠
财税【2019】13号文、财政部和税务总局一期政策问答、税务总局第2，3，4，5号公告、税总发【2019】13号均是围绕小微企业普惠性税收减免政策。
一、增值税的减免优惠政策：
1、关于月（季）销售额的执行口径：对月销售额10万元以下（含本数）（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人），免征增值税。明确纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。
2、差额征税政策适用问题：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。4号公告明确适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
3、关于小规模纳税人纳税期的选择：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
4、其他个人出租不动产的政策适用问题：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
5、一般纳税人转登记问题：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
6、预缴增值税政策的适用问题：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
7、关于销售不动产政策适用问题：小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
8、已缴纳税款并开具专用发票的处理问题
如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
9、2019年1月（季度）涉税事项的追溯适用问题: 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
10、关于发票开具问题: 小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
二、企业所得税的减免优惠政策
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。）
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元））
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
3、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。3号公告修订了企业所得税月（季）预缴申报表。
三、初创科技型企业相关的优惠政策：
《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。（进一步扩大了创投天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围。）
2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
四、其他税费种减免优惠政策：
1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
3、5号公告修订《资源税纳税申报表》《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》《房产税纳税申报表》《城镇土地使用税纳税申报表》《印花税纳税申报（报告）表》《耕地占用税纳税申报表》，增加增值税小规模纳税人减征优惠申报有关数据项目。
个人所得税
1、财税[2019]8号明确：2019年1月1日起至2023年12月31日这个期限里
一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。
创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案；未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。2019年1月1日前已经完成备案的创投企业，选择按单一投资基金核算的，应当在2019年3月1日前向主管税务机关进行核算方式备案。创投企业选择一种核算方式满3年需要调整的，应当在满3年的次年1月31日前，重新向主管税务机关备案。
企业所得税
总局2019年第1号公告明确企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税，属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款，应按规定纳入可抵免境外所得税税额范围，计算境外税收抵免。在执行时间上，公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
-作者-
罗兰：众智联邦财税金融服务平台税务专家。二十多年税收一线征管经验，在增值税、企业所得税、房地产行业相关税种有较深入研究和丰富的实践经验。
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