个人报税： 个税自行申报将给我们带来什么？-作业帮

······在中国，这绝对称得上一件新鲜事.虽说它牵涉的只是一部分人，只有年收入超过12万，或者在两处或两处以上取得工资薪金收入、在境外取得收入以及取得应税收入但无扣缴义务人的纳税人才有自行申报的义务.但是它在经济社会中生活中激起的波澜，却非同小可，值得我们仔细考究. 从表面看，个人所得税自行申报的实施，只不过是纳税人向税务部门报送所得信息或税务部门采集纳税人所得信息的渠道增加了一条：由以往代扣代缴的“单一”渠道变为代扣代缴加自行申报的“双重”渠道.它既不会由此改变纳税人的税负，也不会因此改变纳税人的纳税方式.这是因为个人所得税的税制规定未变，分类所得税的征管格局未变.只要应税所得的范围未作调整，适用税率的水平未作改动，你该缴多少税，还缴多少税.并不会因为你自行申报了，你就要比以往缴纳更多的税，你就要在已经代扣代缴的税额之外另行缴纳一部分税；只要仍实行收入分项计税、源泉扣缴的办法，你该缴的税，还是要由扣缴义务人代扣代缴.并不会因为你自行申报了，扣缴义务人就不再代你报税了，你就要抛开代扣代缴而自行纳税了.惟一可能的例外是，你在过去的一年当中有漏税的收入项目.不管是出于何种缘故，你都要通过自行申报而补缴上那部分应缴未缴的税款. 不过，透过表面现象而深入到它的实质内容便会发现，个人所得税的自行申报，起码有如下三个层面的深刻意义. 个人所得税的基本功能，除了为政府取得收入之外，就是充当调节居民之间收入分配水平的手段.而且相对而言，在现代经济社会条件下，后一方面的功能更趋重要.要调节居民之间的收入分配水平，就要让高收入者比低收入者缴纳更多的税.而这只有在实行综合所得税制（加总求和纳税人所有来源、所有项目的收入，并据此计税）的条件下，才可能办到.以此对照，现行的分类所得税制（将个人收入划分为若干类别、分别就不同类别计税）的格局，固然有着便于征管、不易跑冒滴漏的显著优点，但存在着因缺乏综合所得概念而使调节收入分配功能被打折扣的“硬伤”.正因为如此，在当今开征个人所得税的国家中，实行的大都是综合所得税制或综合制与分类制相结合的混合所得税制.在我国新一轮税制改革的方案中，也已经将个人所得税的改革方向定位于“实行综合和分类相结合的个人所得税制”.然而，实行建立在个人申报基础上的综合所得税制，不是一蹴而就的事情，而要经历一个渐进的过程.让一部分高收入者先行一步，将各种应纳税的收入合并计算并自行申报，既开启了中国个人所得税迈向综合制的大门，也是未来的综合与分类相结合个人所得税制的“试验”或“预演”.此其一. 在现行分类所得税制的格局下，纳税人的申报义务和法律责任是由扣缴义务人代为履行的.既然是源泉扣税，纳税人拿到的自然是完税的或税后的收入；既然实行代扣代缴，纳税人也就没有申报纳税的必要.在纳税人与其应履行的纳税义务之间，事实上形成了一个隔离层.扮演这个隔离层角色的，便是扣缴义务人.于是，围绕个人所得税纳税义务而出现的种种偏差，其责任的主体，往往是扣缴义务人而非纳税义务人.每当发生个人所得税偷漏税案件的时候，税务部门可以追究的对象，也常常是扣缴义务人而非纳税义务人.让一部分纳税人自行申报，并在其纳税申报表上写上诸如“我确信，它是真实的、可靠的、完整的”的字样，实质是将纳税人放进了依法治税的制度框架，确立并强化了纳税人的申报义务和法律责任.此其二. 从总体说来，中国现行税制体系的功能并不齐全：收入功能的色彩浓重，而调节的功能淡薄.不仅整个税制体系的布局以间接税为主体——来自间接税的收入占到了全部税收收入的70%以上，而且即便列在直接税项下的个人所得税，也实行的是主要着眼于取得收入的分类所得税制.在以往“效率优先，兼顾公平”的政策取向下，这可能是必要的，或者说不是必须调整的.但是，在现实中的贫富差距日趋扩大、可用于调节贫富差距的手段又极其缺失的背景下，加强税收的调节功能，建设一个融收入与调节功能于一身的“功能齐全”的现代税制体系，已经成为构建社会主义和谐社会的当务之急.实行个人所得税的自行申报并逐步逼近综合和分类相结合的个人所得税制目标，从而让个人所得税担负起以所谓“劫富济贫”为特征的拉近贫富差距的重任，正是为此而走出的一步棋.此其三. 作者系中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长，教授，博士生导师 收起回答

个人报税： 个人纳税是指什么

由于个人所得税的应税项目不同，并且取得某项所得所需费用也不相同，因此，计算个人应纳税所得额，需按不同应税项目分项计算。以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。 一、费用减除标准 点点通阅读器 投就奖！飞度三厢征文 打工不如当老板 中国蓝筹地产年度评选 按税法规定： （一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。 （二）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。成本、费用，是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所说的损失，是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。 从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。 上述所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。每一纳税年度的收人总额、是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除800元。 收起回答

其他答案:纳税年度也就是会计年度，按我国的规定是公历每年的1月1日至12月31日，如果企业在年中开业则自开业之日到当年的12月31日为一个纳税年度。现在是11月，下一个纳税年度是从2010年1月1日到2010年12月31日是。

个人报税： 个人所得税的申报？

每月的个税在次月的7日之前到主管地税机关申报，没有收入的月份零申报，在全年结束后，于次年的3月31日前汇算清缴。 个体工商户的生产、经营所得适用税率（%） 速算扣除数 1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0 2 超过5,000-10,000元部分 超过4,750-9,250元的部分 10 250 3 超过10,000-30,000元部分 超过9,250-25,250元部分 20 1,250 4 超过30,000-50,000元部分 超过25,250-39,250元部分 30 4,250 5 超过50,000元的部分 超过39,250元的部分 35 6,750 （说明1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。 现行中，个体工商户实行核定征收，核定户基本末建帐，所以各地采取核定所得税征收率的办法，各行业，各地方都在一定差异，一般在1.5%-3% 收起回答

其他答案:一、如果以后每个月正常发工资，年底多发的一个月工资作为年终奖处理。 按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应缴纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 计算每月奖金额=年终奖/12个月， 2、再查找相应的适应税率和速算扣除数； 3、再用年终奖*适应税率； 例如：某人年终奖7200元， 1、每月奖金额=7200/12=600（元）； 2、查找相应的适应税率为10%; 3、速算扣除数25元； 3、应交个人所得税=7200*10%-25=695元 如一个人的年终奖金为13200元，当月工资为1000元，则应纳税额为：13200*10%-25=1295元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（1000-900）*5%-0=5元；当月合计应缴纳个人所得税税额=1295+5=1300元。 二、如果第二年第一个月不发工资，则年底发的两个月工资分成两个月的工资所得，分别计算个人所得税（就是相当于你平时月工资缴纳个人所得税的2倍）

个人报税： 怎样申报个人所得税？

1.登陆地税自助办税系统，打开菜单，设置中方人员维护，把公司员工的个人信息逐个登记。2.部门设置维护3.个税所得维护打开，在工资薪金里导入公司人员信息。4.打开纳税申报窗口，在“个人所得税代扣代缴表”里申报即可。

其他答案:个人所得税可以网上申报、纳税大厅申报、邮寄申报等。 公式： 应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数 例：x人x月工资薪金7875元，个人交四险一金金额500元，应交个人所得税额多少？ 应交个人所得税额=（工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-个人所得税扣除额2000元）*20%-速算扣除数375=700（元）。 附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 每月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

个人报税：个体工商户要怎么报税？

个体户准确地说，叫做个体工商户。

《个体工商户条例》定义：

“有经营能

力的公民，

依照本条例规定经工商行政管理部门登记，

从事工商业经营的，

为个

体工商户。”

个体户怎么报税

???

去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、

公章去税务局填表申报

就好了。

可以让税务局给你开通网上报税以后就可以在网上划款

（这个需要基本

户要和银行签订扣税协议）

如果是从事生产、加工、商品流通，则要向国税缴纳增值税，向地税交城建

税、教育费附加和个人所得税。

如果是从事服务业、建筑业、饮食业等（生产、加工、销售以外），则只向

地税缴纳、

营业税、

城建税、

教育费附加、

个人所得税即可，

不需要向国税交税。

不论是公司还是个体户，只要有销售或提供服务，增值税都少不了

;

此外，

公司还要缴企业所得税，

而个体户要缴个人生产经营所得。

而报税的基础当然是

记账。

能少缴税吗

???

说到缴税，

很多创业者也很关注。

筹建期总希望能少缴税来节约成本。

那么

个体户不用交税吗

?

或是个体户会少缴税吗

个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，

准确进行核算。

税务部门

对于个体户有三种征收方式：

缴税的多少，

是根据经营状况决定的，

和注册的是公司还是个体户并没有关

系，个体户也可以成为一般纳税人，而公司也可以是小规模纳税人。

个人报税：还剩天！个体户不报税，违法

已经10月下旬了

公司宝小编提醒各位纳税人

本月征期截止日期24日，

千万不要忘记！

重点提醒：

个体户不报税，违法！

公司宝小贴士：

10月1日—24日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税月报、企业所得税、个体工商户个人所得税季度申报、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度申报、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金，工会经费代收。

个体工商户平时要缴纳哪些税费？

01增值税

小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

注意：不需要缴税并不等于不需要申报。

02税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

03个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用缴纳个人所得税。

很多纳税人对“个体户月收入10万以下可免增值税”有疑惑，这个“免税”到底指的是什么？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2019年第4号）规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。地税的城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

公司宝小编认为需要注意的是：大多数的个体户属于小规模纳税人，可以享受到上面的优惠政策。但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你无关了。

不过，虽然增值税虽然有免税政策，但也需要进行报税的。如果不记账、不报税，怎么证明你月收入10万内呢？怎么享受优惠呢？

一个真实的案例：

个体工商户，2012年注册，后来申请注销，但是此账户一直处于非正常户状态，原因就是几年来从来没有报过税更不用说记账了。

不管是个体户还是公司，处于非正常状态，想要注销根本不可能。

结果：12年注册到18年共66个月，补缴税款51810元。这对于个体户老板来说，5W+可不是一笔小钱！

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账

（1）注册资金在20万元以上的。

（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（3）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账

（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。

（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

（3）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

更甚至有老板表示，为了“省钱”，我的账户长期零申报。个体户长期零申报后果严重！必须引起警醒！

01会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。

02有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税！根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金！

03非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的，不能评为A级纳税人。提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，会被判为D级纳税人！

04长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。

05长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

纳税，即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。但是，在这个过程中，必须根据政策，合法合理纳税。公司宝的“财税解决方案”，助力企业解决财税难题，为纳税人减轻负担。

个人报税：个体工商户代理记账报税流程

　　营业执照下来的一个月内必须办好国税地税登记证。有的地方证下来会直接根据你的营业范围核定税种，没有的话直接去找税局找你的专管员，要求核定税种。如果自己不能准确核定收入或成本可以要求专管员给办核定征收。根据核定的税种和填报的开始经营日期开始报税。以下是个体工商户代理记账报税流程：

个体工商户报税流程

　　个体工商户、个人独资企业增值税都属于定期定额征收。

　　第一：新开业的个体工商户申请定期定额征收。

　　第二：新开业的个体工商户可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。

　　第三：办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。

　　其中个体工商户报税有个主意事项：定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚。

个体工商户做账流程

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给代理记账报税公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

【松汇智企】提供代理记账、公司(工商)注册及税收筹划等企业财税服务等问题，请咨询客服或添加客服微信（WDYY809），松汇智企提供一对一服务，免费沟通帮您解决财税难题。

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