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2021年6月起,个人所得税有新规定新变化,个人所得税最新政策
发布者:松汇智企 点击: 发布时间:2021-09-13

突发!个税变了!6 月 1 日起执行!

 

个人所得税,又变了!税务局刚刚通知!6 月 1 日起,最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来!

个税变了!6 月 1 日起执行!

一、突发!个税变了!6 月 1 日起执行!

 

文件中明确:自 2021 年 6 月 1 日起,对外来建筑安装企业,不再核定征收个人所得税。

 

 

除此之外,北京、贵州、甘肃、合肥、新疆等地纷纷降低经营所得个税应税所得税率。

 

二、个人所得税,应税所得率下调

近期,北京发布调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知:

 

文件中明确:自 2021 年 1 月 1 日起,实行核定应税所得率征收方式的工业、交通运输业、商业个人独资企业和合伙企业,应税所得率按 5% 标准执行。较之前下调了 2 个百分点。

 

 

行业 应税所得率 工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产开发业、饮食业、服务业 7%(调至 5%) 娱乐业 20% 律师、会计师、税务师、审计师以及其他中介机构 25% 其他行业 10%

 

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定:

1、合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人;

2、合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。此类合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利;

3、投资者工资不得在税前扣除。费用扣除标准为 5000 元/月。兴办两个或两个以上企业的由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

4、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。生活费用与企业生产经营费用混合在一起难以划分的,全部视为生活费用,不允许税前扣除。@个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其 40% 视为与生产经营有关费用,准予扣除。

5、投资者及其家庭共用的固定资产,难以划分的,由税务机关核定。

6、应按税额计算:

(1)应纳税所得额=∑各个企业的经营所得(汇总确定税率)

(2)应纳税额=应纳税所得额 × 税率-速算扣除数

(3)本企业应纳税额=应纳税额 × 本企业的经营所得 ÷ ∑各个企业的经营所得

(4)本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额

7、投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

8、查账征税改为核定征税后,查账征税认定年度经营亏损未弥补完的部分不得再继续弥补。

9、企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

10、实行核定征税的投资者不得享受个人所得税的优惠政策;

11、境外投资分回的利息或者股息、红利:分类税制的特点处理;

12、投资者兴办两个或两个以上的,向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时,应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额。

13、投资者兴办的企业中含有合伙企业性质的,投资者应向经常居住地主税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定期参与兴办的某一合伙企业的的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在 5 年内不得变更。若要变更,需满足:①满 5 年,②未满 5 年但是终止经营或停止投资;③汇算清缴地点变更前 5 日,已向原主管税务机关说明原因。

个税变了!

今天起,这是我最新最全的税率表!

依据《中华人民共和国个人所得税法》,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税,不办理汇算清缴。

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

 

二、居民个人劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得

 

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。

收入额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

(1)居民个人劳务报酬所得预扣率表

 

(2)居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

 

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(预扣率表见前述一、二)。

 

注:

 

1. 本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2. 非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得税率表。

 

非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

 

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

 

注:本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

 

六、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。(该税率适用于居民个人与非居民个人)

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的,在 2021 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入 × 适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自 2022 年 1 月 1 日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 


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