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小规模开1%,但客户坚持3%特价票。你到底能不能打开?
发布者:松汇智企 点击: 发布时间:2021-08-27

2021-08-17

小规模纳税人3%的税率将下调1%至2021年底,这意味着小规模纳税人可以继续开具1%的发票,那么如果客户要索要3%的特价票呢?

01

如果继续1%的小规模实施,能否开出3%的特别票?

根据最新政策,湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策:

到今年年底,湖北省非小规模纳税人将从3%降至1%。也就是说,从现在到年底,小规模纳税人都适用1%的税率。

但是在实践中,有一种情况是客户坚持3%的特价票,因为这样可以抵消更多的税费。(注意:如果对方要求开出3%的普通票,可以直接告诉对方没有必要。普通票不能抵扣进项税,税额无关紧要。)

以含税价格在100元的商品为例:

要求3%特价票的客户可以额外扣除1.92元的进项税,所以从客户的角度来看,他们绝对愿意在同样的售价下要求3%的特价票。

那么,小规模纳税人能否开出3%的专票,如果开出,会有哪些不良影响?

02

你能开一张3%的小规模特价票吗?

是否影响其他业务享受免税?

首先,小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模的3%减1%是税收优惠

财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定:享受免税、减税待遇的纳税人,可以依照本办法的规定,免除免税、减税待遇,缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得申请免税、减税。

小规模纳税人开出3%的特别票,相当于放弃减税。发行特价票的部分需要按照3%的税率缴税,所以我们要多交钱,这显然对我们不利。

还有,如果开出3%的特价票,会不会影响其他业务享受免税?

答案是没有效果。税务局明确,小规模纳税人开具放弃免税专票,不影响其他业务享受免税。以下是税务局的答复:

其实总结如下:开特价票的正常缴纳增值税,不开特价票的依然可以享受免税优惠。因此,小规模纳税人为某客户开具3%的专票,不会影响其他客户的减税优惠,可以继续开具1%的发票。

但实际上,不同地区实施的政策可能不一样!有些地方在开出3%的时候会直接免除免税。有些地方直接规定3%的特价票不能开。因此,在实际工作中,建议在开展相关工作前咨询当地税务机关。

03

我不想开3%的特价票

怎么解决?

小规模纳税人开出3%的特价票,其实对我们并没有好处,而且也麻烦,那么如何才能避免开出3%的特价票呢?

事实上,客户想要3%的特价票只是为了扣除更多的进项税。如果我们能给对方一些价格优惠,我们就可以避免。

比如,100元含税商品原价在适用3%征收率时会按照不含税价格重新定价,然后再按照1%征收率重新定价。

新售价比原售价低1.93,与此前3%特价票扣税一致。所以客户非常愿意降低售价,同时也省去了我们开3%特价票的麻烦。

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