注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率，根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金

一、税筹原理

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：

应税所得率(最低值)：

行业 应税所得率

工业、交通运输业、商业 5%

建筑、房地产 7%

饮食服务业 7%

娱乐业 20%

其他行业 10%

五级超额累进税率表(2018年10月1日起实施)

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过30000元的 5 0

2 超过30000元至90000元的部分 10 1500

3 超过90000元至300000元的部分 20 10500

4 超过300000元至500000元的部分 30 40500

5 超过500000元的部分 35 65500

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

不同区间收入(不含税收入)税负变化表一览

年收入间

(单位：万) 月收区间 增值税 附加税 个税综合税率 增值税扶持比例 实际税负

30以下 3万以下 0% 0% 0.5% 0% 0.5%

30-90 3万-7.5万 3% 0.27% 0.5-0.83% 0.6% 0.5-3.5%

90-300 7.5万-25万 3% 0.27% 0.83-1.65% 0.6% 3.5-4.32%

300-500 25万-42万 3% 0.27% 1.65- 2.19% 0.6% 4.32-4.86%

500以上 42万以上 6% 0.54% 2.19- 3.5% 1.2% 7.53-8.84%

备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。

二、操作方法：在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象

帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在税收洼地注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由我们全程托管服务，安全省心。

三、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等)：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。(比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)

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